• 5

9.2. Безналичные и наличные расчеты

Безналичные расчеты осуществляются через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета организаций и предприятий, принимающих участие в расчетах.

Закон не содержит исчерпывающих форм по безналичным расчетам. Это могут быть расчеты векселями, платежными поручениями, аккредитивами, чеками, расчеты по инкассо, т. е. формы расчетов,

применяемые в банковской практике согласно обычаям делового оборота (ст. 862 ГК РФ).

Наличные расчеты

Наличные расчеты вытекают из гражданско-правовых обязательств и являются формой расчетов за товары, выполненную работу, оказанные услуги.

Каждая организация, осуществляющая расчеты наличными деньгами, должна иметь кассовую книгу по установленной форме. При расчетах с населением прием денег осуществляется с применением контрольно-кассовых машин. Все поступающие средства должны ежедневно сдаваться организацией в обслуживающий банк, если иные сроки и время не определены договором с банком. Лимиты могут оставаться в организации для осуществления нормальной деятельности. Это, как правило, расходы, связанные с уходом работников в отпуска, командировочные расходы, расходы на хозяйственные нужды и т. д.

Все организации один раз в год подают заявку в банк на получение лимита кассы. Если лимиты не определены, организация обязана ежедневно сдавать выручку в банк.

Выдача наличных денег для кассы производится по расходным кассовым ордерам и ведомостям. Кассовый ордер или иной документ обязательно подписывается распорядителем кредита - руководителем и главным бухгалтером организации.

Оплата труда работников производится по платежным ведомостям.

Ответственность за нарушение правил совершения наличных расчетов

Несоблюдение условий работы с денежной наличностью, а также нарушение порядка ведения кассовых операций организациями и гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, влечет за собой ответственность, предусмотренную Указом Президента РФ от 23.05.94 г. № 106 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (СЗ РФ. 1994. № 25. Ст. 396).

В случае осуществления наличных расчетов между организациями, превышающих предельную сумму (2 млн р.), организация, совершившая платеж, уплачивает штраф в размере двукратной суммы произведенного платежа.

За неоприходование (полное или частичное) в кассу денежной наличности организация уплачивает штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.

Несоблюдение порядка хранения денежных средств, а также накопление сверх установленных лимитов влечет взыскание штрафа в размере трехкратной сверхлимитной кассовой наличности.

Суммы штрафов зачисляются в федеральный бюджет. Контроль за порядком ведения кассовых операций и распоряжением наличностью осуществляют налоговые органы.

Безналичные расчеты

Под безналичными расчетами понимаются расчеты по гражданско-правовым и иным сделкам с использованием остатка денежных средств на банковских счетах.

Открывая банковский счет и заключая договор банковского счета, его владелец передает имеющиеся денежные средства в полное распоряжение банка. Взамен владелец счета вправе требовать у банка совершения в отношении клиента и по его поручению различных банковских операций, в том числе и перечисления денежных средств.

Договор банковского счета содержит условия об обязанностях банка осуществлять по поручению клиента определенные операции по проведению платежей, в том числе по перечислению денежных средств на иные счета клиента либо на счета третьих лиц.

Таким образом, при безналичных расчетах средством платежа служат не деньги, а права требования к банку.

При осуществлении коммерческих сделок кредитор по денежному обязательству взамен переданных должнику товаров, выполненных работ и оказанных услуг при безналичных расчетах получает не деньги, а имущественные права требования к банку. Поэтому при безналичных расчетах активы кредитора увеличиваются не за счет денег, полученных от должника, а за счет увеличения имущественных прав требования.

При установлении безналичных расчетов можно выделить ряд принципов правового регулирования безналичных расчетов:

безналичные расчеты осуществляются сторонами коммерческих сделок через банк за счет остатков денежных средств со счетов клиента;

банки не вправе отказать клиентам в совершении операций в соответствии с договором банковского счета;

списание денежных средств осуществляется банком только по распоряжению клиента. Списания иного рода могут быть только по решению суда, а также в случаях, предусмотренных законом;

банк не вправе определять, контролировать направление использования денежных средств клиента или устанавливать какие-либо ограничения клиенту (п. 3 ст. 845 ГК РФ);

банк при осуществлении безналичных расчетов не становится стороной в основном обязательстве. Он отвечает лишь за исполнение обязательств по договору банковского счета перед клиентом;

безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

ГК РФ предусмотрены четыре формы расчетов:

платежными поручениями;

по аккредитиву;

инкассо;

чеками.

В последние годы в российской практике все большее распространение получает электронная форма расчетов с помощью коммуникационных систем связи.

Расчеты платежным поручением

При расчетах платежным поручением банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на счете указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или договором банковского счета, произвести перевод денежных средств.

Платежное поручение - это банковский перевод, который наиболее часто применяется в коммерческом обороте (ст. 516 ГК РФ), если стороны не определили в договоре порядок расчетов.

По общему правилу при расчетах платежным поручением возникают обязательства:

между клиентом и банком;

между банком, принявшим платежное поручение, и иным банком;

привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению поступивших в его адрес денежных средств.

Принципиальное значение имеет срок исполнения обязательства банка по переводу денежных средств. Он считается с момента получения банком платежного поручения до зачисления денежной суммы на счет получателя средств. (Раньше банковские правила предусматривали

лишь срок для списания средств. Это не отвечало законным интересам клиента.)

Срок, на основании которого проводится перечисление, определяется Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 80).

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах одного субъекта РФ и пяти дней в пределах Российской Федерации.

В соответствии с договором или обычаями делового оборота могут быть определены более короткие сроки.

Важным условием принятия банком платежного поручения о переводе является соблюдение требований, предъявляемых к содержанию и форме платежного поручения.

Формы устанавливаются Центробанком России и регулируются "Положением о безналичных расчетах в РФ" от 09.07.92 г. № 37 ("О внесении изменений в Положение о безналичных расчетах в РФ").

Платежное поручение должно содержать:

наименование расчетного документа;

номер платежного поручения, число, месяц, год выписки;

номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);

наименование плательщика, номер его счета в банке;

наименование банка получателя и его номер;

назначение платежа;

сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.

Платежное поручение подписывается руководителем организации и должно иметь оттиск печати.

Индивидуальный предприниматель подписывает платежное поручение подписью, соответствующей образцу подписи в банковской карточке, и без печати.

Платежное поручение принимается банком только при наличии средств на расчетном счете клиента, если иное не оговорено договором.

При длительных и равномерных поставках товаров, работ и услуг могут быть установлены расчеты путем плановых платежей с использованием платежных поручений.

В соответствии с п. 2 ст. 864 ГК РФ банк имеет возможность уточнить содержание платежного поручения. В случае неполучения банком ответа от клиента банк имеет право оставить платежное поручение без исполнения и вернуть его клиенту.

При недостаточности средств банк осуществляет исполнение платежного поручения в порядке очередности, установленной ст. 885-886 ГК РФ. Расчеты по договорам относятся к пятой очереди после списания средств по исполнительным листам судов и платежных поручений предыдущих очередей.

Ответственность за неисполнение платежного поручения

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по перечислению денежных средств банк несет гражданско-правовую ответственность перед клиентом и обязан возместить клиенту все причиненные ему убытки, предусмотренные ст. 15, 93 ГК РФ. На банк, обслуживающий плательщика, а также на банк, обслуживающий получателя денежных средств, может быть возложена ответственность в форме неустойки за несвоевременное списание или перечисление денежных средств по платежному поручению клиента.

В случае нарушения правил совершения расчетных операций, повлекшее неправомерное удержание денежных средств, банки обязаны уплатить плательщику проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Проценты по отношению к убыткам также носят зачетный характер.

Авторы: 1379 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги: 1908 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я