• 5

Определение потребностей в оборотных средствах

Суммарная потребность в оборотных средствах:

nОб ср

об ср об i К К

где i – вид оборотных средств (8 штук).

день руб

день

К Р t руб об i зап

где

Р – среднесуточная потребность в обо-

ротных средствах;

tзап – норма запаса.

1. Оборотные средства в материальных запасах.

зап

пл

зап

об ср t

T

К m N где

пл T

mN

= Р,

Экономика предприятия, 2006

m – норма расхода i-го материала на еди-

ницу j-й продукции в стоимостном изме-

рении

шт

руб ;

N – объем производства в планируемом

периоде 

период

шт ;

пл T - продолжительность планируемого

периода в календарных днях;

зап t - норма запаса (в днях), которая

включает текущий запас (время между

очередными поставками), страховой запас

и, возможно, технологический запас (воз-

никает, когда материал требует предвари-

тельной обработки перед входом в техно-

логический процесс):

зап тек стр техн t t t t .

Пример.

шт

m руб

год

N шин

год

N авто

шин

авто

3

3 3

3

10

20 5 10 100 10

20 10

Раз в месяц ездим за шинами:

30 тек t дней;

6 стр t дней (числа взяли «с потолка»).

Тогда:

6

3 3

. 30 6 10 10

360

10 100 10

зап 

об ср К -

- т.е. 10 млн. руб. завязаны только лишь

на приобретении шин для автомобилей.

Экономика предприятия, 2006

Следовательно, возникает задача определения максималь-

ной партии поставок.

Точки А и В совпадают очень редко.

Sхран – затраты на хранение.

2

S Ц n хран где

Ц – цена поставляемого материала или

продукции;

g - доля затрат на хранение в %.

Цикл использования партий:

Sпост – затраты на поставку.

n

S S N пост зак 1 , где

ак S - стоимость одной закупки.

Экономика предприятия, 2006

Таким образом,

n

S S Ц n S N общ сумм зак 1

2

g .

Для нахождения оптимального варианта (оптимальной точ-

ки на графике, оптимального объема материального запаса) най-

дем производную функции S по n и приравняем ее к 0:

1 0;

2

1 1

2

N

n

S Ц сумм зак g

g

Ц

n Sзак N

опт

1 2

- формула Вильсона.

Определим таким образом число закупок:

опт

зак n

M N

Норма текущего запаса:

N

Т n

М

t Т пл опт

зак

пл

тек

2. Оборотные средства в незавершенном производ-

стве.

день

день

K Т руб

T

К S N нз ц

пл

НП

об.ср , где

S - производственная себестоимость еди-

ницы продукции;

N - плановый объем производства;

пл T - длительность планового периода в

календарных днях;

нз K - коэффициент нарастания затрат;

ц Т - производственный цикл в календар-

ных днях.

Экономика предприятия, 2006

Производственный цикл включает в себя не только техно-

логическое время (на обработку), но и время на транспортиров-

ку, а также время ожидания.

Затраты производства (издержки) нарастают в течение

производственного цикла от начальных затрат до производст-

венной себестоимости.

Характер нарастания затрат может быть различен (серые

линии на графике).

Для дорогих изделий с большим производственным циклом

учет коэффициента нарастания затрат очень важен.

Для «трапециевидной» формы нарастания (черная линия на

графике) коэффициент нарастания затрат вычисляется по фор-

муле:

кон

нач кон

нз S

k S S

2

- это наиболее простая форма расчета.

3. Оборотные средства в готовой продукции.

реал

пл

гот

об ср t

T

K S N

, где

реал t - время реализации в днях.

Экономика предприятия, 2006

4. Оборотные средства в дебиторской задолженно-

сти.

кред

пл

деб

об ср t

Т

К Ц N

g

. , где

g - доля продукции, реализуемой в кре-

дит;

кред t - время, на которое мы берем в кре-

дит.

Аренда в день:

пл

аренд м сумм

об ср Т

S М

К

30 2

где

сумм М - суммарная площадь, сдаваемая в

аренду.

Показатели использования оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости (число оборотов оборот-

ных средств в рассматриваемом периоде):

сумм

об ср

реал

обор К

Q

k

.

Длительность одного оборота:

обор

пл

обор k

Т Т

обор

пл

реал

обор

сумм реал

об ср Т

T

Q

k

Q

К

Как увеличить число оборотов? Как снизить потребность в

оборотных средствах?

-зап

об ср К . изменяем по m, улучшая производство, по

стр t , если обстановка стабильна, по тек t , договарива-

ясь с поставщиками и т.п.

Экономика предприятия, 2006

-НП

об ср К . изменяем по ц Т , считая время ожидания, вре-

мя транспортировки, по нз k с необходимыми уточ-

нениями.

-гот

об ср K . изменяем по реал t .

-деб

об ср К . - когда плохо продается, продаем в кредит.

Факторинг – «продажа дебиторских задолженностей». До-

пустим, банк скупает чужие долги. Предположим, банк знает,

что выбьет деньги и покупает за 80% от стоимости долга. Вы-

плачиваем 2% за операцию, банк берет на себя риск неплатежей.

В данном случае, если продают в кредит, то может не хватить

денег на следующий этап (виток) производства, тогда либо сни-

жают N, либо ведут факторинг.

Оборотные средства могут быть собственные, заемные и

привлеченные. Привлеченные – те деньги, которые не являются

нашими, но могут кратковременно использоваться нами. При-

мер: предприятие производит пальто, каждый день деньги идут

на рабочую силу, в издержках на выручке начисляется зарплата,

но мы ее не платим в тот же день, а опять пускаем куда-то.

Авторы: 1379 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги: 1908 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я