• 5

3.3. Коммерческое кредитование предприятий

В процессе предпринимательской деятельности предприятия осуществляют

взаимное кредитование. Происходит это в связи с разницей

во времени между отгрузкой продукции, товаров, выполнением

работ, оказанием услуг и их фактической оплатой. Поэтому в денежном

обороте предприятий наряду с кредитами банков присутствуют

средства и других кредиторов, в том числе предприятий-поставщиков,

постоянных деловых партнеров по коммерческим сделкам.

Статья 823 ГК РФ предусматривает, что по договорам, исполнение

которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных

сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может

предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса,

предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ

или услуг.

При коммерческом кредите сделка купли-продажи сопряжена с кредитной

сделкой. Окончание торговой операции совпадает с началом

кредитной сделки, которая будет завершена при погашении заемщиком

задолженности по ссуде. Тем самым движение товарного капитала

сопровождается движением ссудного капитала. Таким образом, коммерческий

кредит —это товарная форма кредита. Для предприятия-

поставщика кредитная сделка не только ускоряет реализацию (покупатель

приобретает товары), но и приносит дополнительный доход

в форме процента, который включается в цену проданных товаров

и сумму векселя.

Использование коммерческого кредита облегчает реализацию

товара, способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств,

что приводит к уменьшению потребности предприятия в кредитных

ресурсах и денежных средствах. Кроме того, стоимость коммерческого

кредита, как правило, значительно ниже стоимости привлекаемого

финансового кредита во всех его формах. К преимуществам данного

вида кредитования относится также то, что он характеризуется достаточно

простым механизмом оформления в сравнении с другими видами

кредита, которыми могут пользоваться предпринимательские фирмы.

Преимущество коммерческого кредита заключаются также в оперативности

предоставления средств в товарной форме, расширении возможностей

маневрирования предприятиями оборотными средствами,

оказании финансовой поддержки предприятий друг другу. Для многих

малых предприятий именно коммерческий кредит является важнейшим

источником финансирования.

К недостаткам коммерческого кредита можно отнести риск для

поставщика при изменении цены товара, несоблюдении покупателем

сроков оплаты, банкротстве покупателя, а также то, что этот вид

кредита предоставляется на очень незначительный срок, период его

предоставления ограничивается обычно несколькими месяцами.

В хозяйственной практике существует несколько видов коммерческого

кредита, основные из которых отображены на рис. 5.

Рис. 5. Основные виды коммерческого кредита

Коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта.

Данный кредит получил наибольшее распространение в хозяйственной

практике как отечественных, так и зарубежных предприятий. Коммерческий

кредит оговаривается в данном случае условиями договора на

поставку товаров, который заключается поставщиком и покупателем

и не требует специального оформления. Поставщик после отгрузки

продукции выписывает накладную с указанием размера, цены, стоимости,

условий поставки и срока платежа. Эта накладная и является

для покупателя основанием предоставления кредита.

Коммерческий кредит по открытому счету используется в хозяйственных

отношениях предприятия с его постоянными поставщиками при

многократных поставках заранее оговоренного перечня продукции

небольшими партиями. Условия предоставления данного вида коммерческого

кредита также оговариваются в контракте на поставку продукции.

В данном случае предприятие-поставщик относит стоимость отгруженных

товаров на дебет счета, открытого предприятию-покупателю,

которое погашает свою задолженность в обусловленные сроки.

Коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем. В данном

случае способ оформления кредита заключается в том, что покупатель,

получив товар, выписывает вексель с указанием срока платежа. Данная

форма коммерческого кредита является наиболее перспективной.

Коммерческий кредит в форме консигнации представляет собой вид

комиссионной операции, при которой поставщик отгружает товары

на склад торгового предприятия с поручением реализовать его. Расчеты

с поставщиком осуществляются лишь после того, как поставленный

товар реализован.

Следует отметить, что в российских условиях хозяйствования такая

форма кредитования, как коммерческий кредит, ограничена. Ее распространению

объективно препятствуют такие факторы, как ненадежность

партнерских связей, недостатки хозяйственного права, инфляция.

Авторы: 1379 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги: 1908 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я