14.2. Кредитные операции – основа кредитной политики банков
Кредитная политика банка – краеугольный камень банковского бизнеса. Качество кредитной
политики и уровень ее проведения предопределяют успех деятельности банка, его устойчивое и
стабильное функционирование. Грамотно построенная кредитная политика является базой
ォдолголетияサ работы банка.
Кредитная политика – основная составляющая часть банковской политики, которая включает в себя
также депозитную политику, кадровую политику, техническую и пр.
Кредитная политика сочетает в себе анализ и размещение привлеченных ресурсов по различным
направлениям: группам заемщиков, срокам размещения, процентной политике, формированию
резервов, списанию безнадежных долгов, пролонгации кредитных договоров, приобретению ценных
бумаг, инвестированию средств в перспективные проекты, в том числе государственные коммерческие
проекты, участию в капитале других кредитных учреждений или предприятий-партнеров и т. д.
Основными в реализации кредитной политики банка являются учет и минимизация различных видов
рисков, таких как:
• кредитный, или риск невозврата средств банку;
• рыночный, связанный с изменением цен;
• процентный, обусловленный неблагоприятным изменением процентных ставок;
• операционный, вызванный нарушениями процесса внутреннего контроля и управления банком;
• правовой, связанный с судебными разбирательствами и претензиями в адрес банка;
• риск потери ликвидности, обусловленный возможным невыполнением банком своих обязательств;
• риск потери репутации банка;
• инфляционный риск;
• риск наличия альтернативных сфер вложения финансовых ресурсов и т. д.
Цель кредитной политики банка – обеспечение ликвидности, формирование качественного
кредитного портфеля, эффективное размещение ресурсов и получение прибыли.
Реализуя собственно цель создания банка – получение прибыли, кредитная политика направлена на
получение положительного сальдо между доходом от размещения активов и возникающей
задолженностью по привлекаемым ресурсам банка. Фундаментальное банковское правило гласит о
равенстве сумм и сроков привлекаемых и размещаемых ресурсов, что обусловливает ликвидность
баланса банка. Поддержание текущей и долгосрочной ликвидности – залог финансовой устойчивости
банка. Прямая ответственность по этой работе возлагается непосредственно на руководителей.
Кредитная политика строится с учетом экономической ситуации в стране, финансовой политики
государства, денежно-кредитной политики Центрального банка, конкретно политики в области
создания резервов по размещаемым активам, установления процентных ставок по кредитам, отраслевой
принадлежности ォосновныхサ клиентов банка, разрабатываемого финансового плана банка и пр.
Кредитная политика банков всегда имеет индивидуальный характер: цели, задачи, приоритеты
кредитной политики определяются непосредственно руководителями банка и зависят от различных
факторов. Тем не менее общим для банков является достижение устойчивого и стабильного положения
на рынке, завоевание хорошей репутации, получение реальных возможностей перспектив развития.
Залогом успеха в реализации кредитной политики служат прежде всего правильно сформированный
кредитный портфель и проводимые на его основе кредитные операции банка.
Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям,
видам обеспечения и срокам, причем, по срокам детализируются: кредиты, по которым срок оплаты не
наступил; кредиты, подлежащие к оплате в настоящее время; кредиты просроченные; кредиты,
подлежащие списанию как безнадежные долги; кредиты пролонгированные и т. д.
Управление кредитным портфелем банка позволяет кредитной организации регулировать потоки
своих финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения регулярных выплат по депозитам,
составляющим основу кредитных ресурсов банка, и по другим видам заемных средств.
Кредитные операции являются механизмом реализации кредитной политики банка. Они
представляют собой операции, связанные с выдачей кредитов, составлением договоров, проведением
анализа кредитоспособности заемщиков, регулированием взаимоотношений с должниками и т. п.
За проведение кредитных операций в банках отвечают создаваемые в них кредитные отделы,
комитеты, департаменты или, если операции связаны с привлечением межбанковских кредитов, –
казначейства.
Порядок совершения кредитных операций банками рассмотрим более подробно. Во-первых, на
основе разработанной банковской политики, включающей в себя кредитную политику, кредитные
службы банка определяют порядок ее реализации в зависимости от различных экономических условий.
Далее, на основе нормативных документов, рекомендаций и инструкций Центрального банка
Российской Федерации, а также собственной стратегии в области проведения кредитных операций,
разрабатывают общие методики по долго- и краткосрочному кредитованию, по финансированию
потребностей клиентов.
Большое внимание кредитные службы уделяют изучению кредитных рисков, разработке системы
управления рисками, а также механизма страхования кредитных операций. Применяемые методики
расчета рисков позволяют определить их величину, а правильно избранный метод – оценить
прогнозируемые потери. Кредитный риск банка никогда не может сводиться к нулю, поэтому банк
обязан его планировать, но исходит он при этом из соотношения прибыльности и ликвидности
ресурсов.
В банковской практике сложились два основных метода расчета рисков: экспертный и аналитический
(в экономической литературе встречаются метод экспресс-анализа и развернутый метод). Первый метод
в обоих вариантах сводится к изучению оценок, сделанных экспертами банка и включающих
составление рейтингов кредитоспособности клиентов, рейтинговую оценку страхового риска,
соблюдение экономических нормативов деятельности кредитных организаций, определение размера
банковского резерва для покрытия кредитных рисков. Аналитический метод строится на выявлении зон
риска и оптимального уровня риска по отдельно взятым операциям и по банкам в целом. Основной
задачей управления рисками является обоснованность принятия решений и расчет степени
допустимости наступления рисков. Через систему управления рисками реализуются цели и задачи
кредитной политики и банковской политики в целом. Корректирование кредитной стратегии банка
осуществляется в зависимости от внешних экономических факторов, таких, как изменение уровня
инфляции, рост числа банковских учреждений и их специализация, процессы укрупнения или
поглощения банков, ситуация на денежном и кредитном рынках, расширение новых видов банковских
услуг, конкуренция между банками, предпринимаемые меры по регулированию деятельности банков со
стороны Центробанка и пр.
Что касается внутренней концепции банка по минимизации кредитных рисков, можно отметить
комплексный подход к выбору клиента, включая оценку его кредитоспособности, и контроль за
выполнением условий кредитного договора, начиная с целевого использования предоставленных
ресурсов, постоянной оценки финансового состояния заемщика, тенденций его изменения, вплоть до
полного погашения кредита и процентов по нему. Особое внимание уделяется главному документу
кредитных взаимоотношений – кредитному договору.
Кредитный договор. Важное значение в осуществлении банком своей кредитной политики имеют
процедуры выдачи кредитов и контроля за ними. Наряду с использованием выработанных лимитов,
категорий риска, границ возможных сроков кредитования и других инструментов кредитной политики,
безусловно, центральное место занимают источники кредитной информации.
Источники кредитной информации многогранны и отражают те или иные приоритеты в сфере
банковского кредита. Их роль на этапе анализа финансового состояния и выдачи кредита сводится к
получению объективных данных о ссудозаемщике, предпочтительной форме, сроках и условиях
кредита, который может быть предоставлен клиенту банка с минимальной долей финансовых рисков.
В результате анализа источников кредитной информации (при положительных выводах)
вырабатывается кредитный договор.
Кредитный договор как основной источник информации о кредите – правовой документ,
определяющий способ, формы, сроки взаимоотношений банка и заемщика, а также количественные
объемы взаимных платежей по предоставленному кредиту.
Кредитный договор отражает выданный кредит в своих основных формах, а именно как денежную
ссуду и платежное обязательство. Из этого вытекает обязательное условие кредитного договора: его
двусторонний характер. Другими словами, он является продуктом взаимного согласия сторон о формах
и условиях данной сделки.
Как документ правового характера кредитный договор имеет обязательные разделы и реквизиты. К
ним относятся:
1. Предмет договора, где оговариваются целевое назначение, суммы кредита, величина процентных
ставок и сроки его погашения.
2. Условия предоставления кредита. Здесь описываются способ выдачи (перечисления) и
обеспечения кредита, а также вид оформления этого обеспечения (залог, заклад, поручительство,
страхование и т. п.). Как правило, обеспечение кредита оформляется приложением к кредитному
договору, так как при избрании того или иного способа обеспечения кредита применяются различные
формы правоустанавливающих документов. Однако эти документы являются составной и
неотъемлемой частью кредитного договора, поскольку отдельное их существование юридически
ничтожно. В этом разделе содержатся также ссылки на сроки и периодичность погашения кредита и
санкции за их нарушение (соглашение о сроках погашения может оформляться и приложением к
кредитному договору).
3. Условия расчетов и платежей. Содержание этого раздела кредитного договора определяется
регламентами, принятыми в данном кредитном учреждении или особыми условиями кредитования. В
частности, здесь приводятся способ расчета процентов, принимаемые к расчетам курсы валют,
направление поступивших в погашение кредита или взысканных сумм и другие факторы.
4. Обязательства и права сторон. В данной части договора оговариваются формы и способы
представления текущей финансовой информации о заемщике, права и способы изменения условий
кредитного договора и процентной ставки, детальная информация о способе обеспечения кредита и
процедура его реализации или выкупа, сроки уведомления сторон об изменении данных, существенных
для исполнения кредитного договора. Здесь также указываются условия возможности досрочного
расторжения договора и ссылки на контрольные мероприятия банка в отношении данного
ссудозаемщика.
5. Раздел «прочие условия» предусматривается в договоре, как правило, для определения сроков
начала и окончания его действия, способов разрешения споров, количества подписываемых
экземпляров договора и других частных существенных дополнений.
6. Адреса и реквизиты сторон должны содержать исчерпывающую информацию о сторонах сделки,
их местонахождении (юридическом и фактическом), банковских реквизитах, способах почтовой и иной
связи, а также информацию о кодах регистрации, необходимых для налоговых органов.
Кредитный договор подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и заемщика на
каждой странице и скрепляется оттисками мастичной печати сторон.
Кроме описанной формы кредитных договоров, двусторонние кредитные отношения, такие, как
денежные ссуды и платежные обязательства, могут оформляться и многими другими способами.
При предоставлении контокоррентных кредитов основные условия кредитного договора
описываются в договоре на обслуживание банковского счета клиента.
Кредиты по кредитным карточкам клиентов регламентируются соответствующими разделами в
документах на выдачу и обслуживание кредитных карт.
Документарные аккредитивы и документарные инкассо как форма кредита характеризуются особыми
способами отношений и оформления и носят многосторонний характер. При выставлении аккредитива
учитываются требования различных законодательств, в том числе правила Международной торговой
палаты.
Вексельные кредиты, акцептные кредиты, бартер и т. д. -многообразные формы предоставления
денежных ссуд и последующих платежей за них. Они имеют свои особенности в оформлении, но крут
их использования в практике значительно уже классической практики кредитования.