• 5

2.2. Государственный бюджет

Характерной чертой российской экономики до кризиса 1998 г. являлся бюджет-

ный дефицит. Превышение расходов государства над доходами было устойчивым и

воспроизводилось из года в год. Невозможность покрытия расходов за счет налоговых

поступление делало необходимым эмиссионное финансирование дефицита (до 1995 г.)

и наращивание заимствований на внутреннем и внешнем финансовых рынках, что зна-

чительно ослабляло стабильность национальной экономики. Механизмом воспроизвод-

ства бюджетного дефицита было постоянное сокращение налоговых поступлений на

фоне высоких расходных обязательств государства.

В 1996 и 1997 гг. объем расходов расширенного правительства находился в пре-

делах 46–48% ВВП (см. Приложение 2 табл. 19, 20). Достаточно высокими оставались

социальные расходы, чему во многом способствовали проводившиеся в то время изме-

нения социального законодательства, которые, по сути, консервировали еще советские

социальные обязательства и не стимулировали серьезных реформ в этой области. Па-

раллельно с этим постоянно нарастал уровень расходов на обслуживание долга. Со-

кращение расходов бюджетов всех уровней в 1998 г. по сравнению с 1996 и 1997 гг.

было обусловлено финансовым кризисом 1998 г., в результате которого государство

стало не способно профинансировать расходные обязательства на уровне предыдущих

лет. Так, расходы бюджета расширенного правительства в 1998 г. сократились на 9 п.п.

ВВП по сравнению с 1997 г. Причиной дальнейшего снижения расходов в 1999 г. явля-

ется принятие нереалистичного в существовавшей макроэкономической ситуации фе-

дерального бюджета на 1999 г., с заниженным прогнозом инфляции и ВВП23. Прежде

всего это коснулось тех отраслей, где высока доля заработной платы, а именно, соци-

альной сферы. Общие расходы в бюджете расширенного правительства в 1999 г. упали

на 3,5 п.п. ВВП по сравнению предыдущим годом. В последующие два года уровень

расходной части бюджета расширенного правительства сократился до 34,8% ВВП, что

позволило в 2000 и 2001 гг. в бюджете расширенного правительства получить профи-

цит превышающий 3% ВВП. Затем в 2002 г. расходы выросли почти на 5 п.п. по срав-

нению с предыдущим годом и составили 39,7% ВВП, по итогам 2003 г. расходы рас-

ширенного правительства сократились до 36,3% ВВП.

Посткризисный период, начиная с 1999 г. по настоящее время, охарактеризовался

рядом макро- и микроэкономических тенденций, а также некоторыми событиями, ока-

завшими серьезное воздействие на экономические процессы в стране, включая бюд-

жетную политику.

Одним из наиболее важных положительных факторов для доходной части бюд-

жетной системы явилась сложившаяся после 1999 г. конъюнктура цен на товары тради-

ционного российского экспорта – нефть, газ, цветные металлы и лес. Начиная с 2000 г.

довольно значительная часть налоговых поступлений объяснялась превышением фак-

тических цен на нефть от долгосрочных средних значений. Следует отметить, что цены

на экспортируемое сырье оказывают влияние на доходы бюджетной системы не только

23 Поскольку принятие территориальных бюджетов происходит лишь после принятия федерального бюд-

жета и во многом зависит от закладываемых в него параметров, многие тенденции характерные для фе-

дерального бюджета дублируются на нижестоящих уровнях бюджетной системы.

непосредственно через рост поступлений соответствующих налогов (экспортных по-

шлин, НДПИ, акцизов на нефтепродукты), но и через общий рост совокупного спроса,

приводящего к росту базы налогов на доход и прибыль.

Другим важным фактором, также оказавшим позитивное влияние на уровень на-

логовых поступлений бюджетной системы, явилось улучшение финансового положе-

ния предприятий внутри страны, связанное с оживлением производства, вследствие

импортозамещающих процессов и увеличения внутреннего спроса.

К факторам, оказавшим благоприятное воздействие на формирование доходной

части бюджета, можно отнести и действия исполнительной власти, во-первых, по со-

кращению объемов накопленной налоговой задолженности, чему во многом способст-

вовали благоприятная внутренняя экономическая ситуация, с одной стороны, и приня-

тие первой части Налогового кодекса – с другой; во-вторых, по наращиванию

активности по получению доходов неналогового характера, прежде всего связанных с

использованием государственного и муниципального имущества, а также по учету вне-

бюджетных доходов бюджетных учреждений в составе доходов бюджетной системы.

Налоговая реформа стала одним из наиболее серьезных и глубоких преобразова-

ний, осуществленных в послекризисный период. Весь спектр эффектов, связанных с

изменениями, внесенными в рамках налоговой реформы24, может проявиться лишь в

существенно более длительной перспективе. Однако уже сейчас можно выделить ряд

новаций, которые оказали свое влияние на динамику налоговых доходов бюджетной

системы. В целом, рассматривая динамику доходной части бюджетной системы с

1996 г., можно отметить быстрый рост реальных налоговых поступлений консолидиро-

ванного бюджета в послекризисный период. Максимальный реальный прирост налого-

вых поступлений был получен в 2000 г. и составил около 40% к предыдущему году, в

том же году реальный объем налоговых поступлений в консолидированный бюджет

практически достиг максимального уровня за весь предшествующий период (уровня

1997 г.). По итогам уже 2003 г. объем поступлений в консолидированный бюджет ока-

зался в реальном выражении на 27% выше аналогичного показателя за 1997 г.

Начиная с 1999 г. внутри бюджетной системы происходили процессы перерас-

пределения доходов, которые привели к серьезному изменению баланса налоговых по-

ступлений между бюджетами различных уровней. В результате чего с 1999 г. уровень

доходов федерального бюджета стал выше общего уровня доходов субфедеральных

бюджетов.

Общее улучшение ситуации с доходами в бюджетной сфере позволило государст-

ву все послекризисные годы сводить бюджеты не только без дефицита, чего прежде в

России не было ни разу на протяжении всего периода рыночных реформ, но и с суще-

ственным профицитом. В отношении реальной динамики общих расходов бюджетной

системы на периоде с 1996 г. можно отметить относительно быстрый рост расходов

консолидированного бюджета с 1998 г. В 1999, 2000 и 2002 гг. прирост уровня расхо-

дов составлял более 20% в реальном выражении. При этом в 2002 г. расходы консоли-

дированного бюджета впервые на посткризисном периоде превысили уровень расходов

1997 г., с учетом инфляции за данный период.

24 Более подробно анализ результатов реформы налоговой системы см.: С. Баткибеков, Ю. Бобылев,

П. Кадочников, С. Пономаренко, К. Непесов, С. Синельников-Мурылев, И. Трунин, Е. Шкребела. Налого-

вая реформа в России: анализ первых результатов и перспективы развития. Научные труды ИЭПП.

№ 50Р. М.: ИЭПП, 2003. Электронную версию см. http://www.iet.ru/papers/50/index.htm

Эффективная казначейская система исполнения бюджета (речь идет прежде всего

о федеральном уровне) позволило свести практически к нулю нецелевое использование

государственных средств. В то же время формирование и исполнение обязательств

бюджетной системы на основе принципа финансирования бюджетной сети по факту ее

существования (input based), а не по результату деятельности (output based), не позво-

ляет осуществить радикального изменения качества государственных услуг. Результа-

ты экспериментов по введению новых форм бюджетного финансирования (прежде все-

го государственные именные финансовые обязательства), а также ситуация с

обязательным медицинским страхованием свидетельствуют о том, что существует зна-

чительный резерв по повышению эффективности бюджетных расходов при переходе к

финансированию по результату, но в то же время ключевым для осуществления полно-

ценной бюджетной реформы является реорганизация системы бюджетных учреждений.

Такая реформа должна расширить спектр участников рынка социальных услуг, повы-

сить ответственность и обеспечить самостоятельность, прежде всего финансовую, ор-

ганизаций, функционирующих в социальных отраслях. В перспективе возможно вне-

дрение отдельных принципов финансирования в зависимости от социально-

экономических результатов деятельности государства в социальной сфере (outcome

based).

Другой важной задачей, по-прежнему остающейся актуальной, является приведе-

ние социальных обязательств в соответствие с возможностями государства. Действую-

щая малоэффективная система финансирования не позволяет ни соблюдать уже суще-

ствующие и закрепленные многочисленными законами обязательства (зачастую

бессмысленные) социального характера, ни повысить качество работы государственно-

го сектора. Огромный груз социальных обязательств, часто заведомо невыполнимых

или неадекватно отражающих современные социально-экономические и демографиче-

ские реалии, требует несомненной корректировки. Трансформация системы формиро-

вания и исполнения бюджетных расходов является необходимой предпосылкой пре-

одоления зависимости финансовой системы России от колебаний мировой

экономической конъюнктуры, снижения долговой нагрузки на экономику. Без этого

даже сбалансированность бюджета остается не до конца разрешенной задачей, по-

скольку бюджет оказывается уязвимым перед любыми неблагоприятными обстоятель-

ствами.

2.2.1. Общая характеристика бюджетной ситуации в 2003 г.

По итогам 2003 г. уровень налоговых поступлений в федеральный бюджет сни-

зился на 0,6 п.п. ВВП по сравнению с предыдущим годом. Вместе с тем без учета ЕСН

налоговые доходы федерального бюджета в 2003 г. на 0,2 п.п. ВВП ниже аналогичного

показателя за 2002 г. и на 0,9 п.п. ВВП ниже показателя за 2001 г. Для территориальных

бюджетов уровень налоговых доходов за 2003 г. составляет 10% ВВП, что соответству-

ет аналогичному показателю за 2002 г. Таким образом, снижение налоговых доходов

федерального и консолидированного бюджетов в 2003 г. по сравнению с предыдущим

годом обусловлено, в частности, снижением поступлений ЕСН с 3,1% ВВП в 2002 г. до

2,7% ВВП в 2003 г.

Уровень доходной части федерального и консолидированного бюджетов за 2003 г.

составляет 19,4% ВВП и 31,1% ВВП соответственно. Это выше уровня доходов феде-

рального и консолидированного бюджетов с 1998 по 2001 г., но ниже доходов за 2002 г.

(на 0,7 п.п. ВВП для федерального бюджета и на 1,0 п.п. ВВП для консолидированного

бюджета). При этом и расходная часть бюджетов различных уровней в 2003 г. оказыва-

ется ниже уровня расходов 2002 г.: для консолидированного бюджета на 1,4 п.п. ВВП,

для федерального бюджета на 1,0 п.п. ВВП, для территориального на 0,4 п.п. ВВП. В

результате чего профицит федерального бюджета по итогам 2003 г. составляет 1,7%

ВВП, для консолидированного 1,4% ВВП соответственно, что выше аналогичных пока-

зателей в целом за 2002 г.

В реальном выражении объем как расходов, так и доходов бюджетов всех уров-

ней в 2003 г. вырос по сравнению с 2002 г. В частности, реальные доходы федерального

бюджета выросли на 5,9%, территориального – на 6,8%. Темпы роста расходов бюдже-

тов различных уровней в 2003 г. оказываются ниже показателей динамики доходов.

Так, для федерального бюджета реальный прирост уровня расходов составил 3,8%, для

территориального 6,6%. В результате чего уровень профицита консолидированного

бюджета в 2003 г. более чем на 48% превышает показатель предыдущего года.

Таблица 8

Исполнение доходов и расходов консолидированного, федерального

и территориальных бюджетов (% ВВП)

1998 1999 2000 2001 2002 2003

Федеральный бюджет

Налоговые доходы* 8,8 10,7 13,2 16,2 18,6 18,0

в том числе ЕСН – – – – 3,1 2,7

Доходы 11,3 12,9 15,4 17,6 20,1 19,4

Расходы 14,5 14,0 13,1 14,7 18,7 17,7

Дефицит (–) / Профицит (+) –3,2 –1,1 2,4 2,9 1,4 1,7

Территориальные бюджеты

Налоговые доходы* 11,5 10,4 10,2 9,6 10,0 10,0

Доходы 14,8 13,6 14,4 14,3 14,9 14,5

Расходы 15,2 13,6 14,0 14,3 15,3 14,9

Дефицит (–) / Профицит (+) –0,3 0,0 0,5 0,0 –0,4 –0,4

Консолидированный бюджет**

Налоговые доходы* 20,3 21,1 23,4 25,8 28,6 28,0

Доходы 24,5 25,2 28,5 29,3 32,1 31,1

Расходы 28,1 26,3 25,6 26,4 31,1 29,7

Дефицит (–) / Профицит (+) –3,6 –1,1 2,8 2,9 1,0 1,4

* Не включая доходы целевых бюджетных фондов, формируемых за счет налогов и других обязательных

платежей.

** Без учета межбюджетных трансфертов.

Источник: Министерство Финансов РФ, расчеты ИЭПП.

В 2003 г. впервые за весь период после кризиса 1998 г. произошло снижение на-

копленной задолженности в бюджетную систему в абсолютном выражении (см. табл.

9). Сокращение составило приблизительно 2 млрд руб. При этом объем недоимки за

2003 г. вырос на 11 млрд руб., в то время как с 2000 г. наблюдалось постепенное со-

кращение данного показателя. Таким образом, снижение задолженности по налогам в

2003 г. было обусловлено прежде всего сокращением отсроченных и приостановлен-

ных к взысканию платежей в бюджетную систему.

Таблица 9

Задолженность по налогам в

консолидированный бюджет

1999 2000 2001 2002 2003

Задолженность в консолидированный бюджет

(млрд рублей) 378 464 475 522 520

в том числе недоимка 343 365 245 210 221

Доля недоимки в задолженности (%) 91 79 52 40 42,4

Прирост задолженности за год по отношению к

объему задолженности на начало года с учетом

инфляции (%)

19 2 9 –0.3

Прирост задолженности в долях ВВП (%) 1,1 0,1 0,4 0,0

Источник: Министерство по налогам и сборам РФ, расчеты ИЭПП.

Уровень накопленной задолженности перед федеральным бюджетом по платежам

налога на добавленную стоимость в 2003 г. увеличился на 2,6 млрд руб. по сравнению с

уровнем на начало года и составил около 244 млрд руб. Однако в реальном выражении

задолженность по НДС сократилась относительно соответствующего уровня на конец

2002 г. на 9,6%. Накопленная задолженность перед федеральным бюджетом по налогу

на прибыль в 2003 г. сократилась приблизительно на 7,5 млрд руб. и составила около

26,4 млрд руб., тем самым, начиная с 2000 г., достигла наименьшего уровня задолжен-

ности (рис. 21). В целом же, несмотря на стабилизацию во второй половине 2003 г.

уровня задолженности по НДС, динамика последних двух лет свидетельствует о посте-

пенном снижении накопленной задолженности как по налогу на прибыль, так и по на-

логу на добавленную стоимость.

Рисунок 21

Реальная накопленная задолженность по налоговым поступлениям

в федеральный бюджет, млрд руб (в ценах декабря 2003 г.).

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

Янв 2000

Фев

Мар

Апр

Май

Июн

Июл

Авг

Сен

Окт

Ноя

Дек

Янв 2001

Фев

Мар

Апр

Май

Июн

Июл

Авг

Сен

Окт

Ноя

Дек

Янв 2002

Фев

Мар

Апр

Май

Июн

Июл

Авг

Сен

Окт

Ноя

Дек

Янв 2003

Фев

Мар

Апр

Май

Июн

Июл

Авг

Сен

Окт

Ноя

Дек

НДС

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Налог на прибыль

НДС Налог на прибыль

2.2.2. Поступление основных налогов в 2003 г.

В соответствии с принятыми в 2002 г. решениями с 2003 г. вступил в силу ряд по-

правок в налоговое законодательство. К числу наиболее существенных следует отнести

введение глав Налогового кодекса, посвященных налогообложению малого бизнеса,

окончательную отмену налога на пользователей автомобильных дорог и введение

транспортного налога, а также изменение порядка уплаты акцизов с нефтепродуктов

(введение института свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с неф-

тепродуктами)25.

Как видно из табл. 10, тенденция снижения поступлений налога на прибыль со-

храняется и в 2003 г. Но в отличие от предыдущего года уровень поступлений сокра-

тился в меньшей степени (0,2 п.п. ВВП против 1,5 п.п. ВВП в 2002 г.), при этом рост

суммарной по экономике прибыли в 2003 г. по сравнению с 2002 г. составляет 131%, в

то время как аналогичный показатель в предыдущем году составлял 83%. Одной из ос-

новных причин сокращения поступлений налога на прибыль, несмотря на положитель-

ную макроэкономическую динамику в 2003 г., по-прежнему являются последствия из-

25 Подробное описание этих и ряда других изменений налогового законодательства изложено в ежегод-

ном обзоре «Российская экономика в 2002 году: тенденции и перспективы». М.: ИЭПП, 2003. Анализ

распределения налоговых поступлений по уровням бюджетной системы рассмотрен ниже в разделе

«Межбюджетные отношения и субнациональные финансы».

менения Налогового кодекса, посвященные налогу на прибыль предприятий, в резуль-

тате которых существенно изменилась как структура, так и объем облагаемой базы,

прежде всего в сторону увеличения затрат, принимаемых к вычету при определении

налоговой базы26. Согласно оценкам Министерства финансов РФ, снижение поступле-

ний налога на прибыль за счет данного фактора составило около 0,12% ВВП.

По итогам 2003 г. доля поступлений подоходного налога в ВВП увеличилась на

0,1 п.п. по сравнению с 2002 г. и составляет 3,3% ВВП. При этом в реальном выраже-

нии объем поступлений подоходного налога за 2003 г. выше аналогичного показателя

предыдущего года на 13,6%, что в основном объясняется ростом доходов населения.

В случае единого социального налога доля поступлений в ВВП сократилась на 0,4

п.п. по сравнению с предыдущим годом, в реальном выражении поступления ЕСН

сократились также на 4% относительно уровня 2002 г. Во многом данное сокращение

объясняется тем, что высокий уровень поступлений ЕСН в 2002 г. был обеспечен за-

числением в федеральный бюджет сумм погашения задолженности по той части ЕСН,

которая ранее зачислялась в Пенсионный фонд. В итоге прирост задолженности по

ЕСН перед федеральным бюджетом в 2002 г. составил около 8,2 млрд руб. (сумма по-

гашенной задолженности перед Пенсионным фондом, которая поступила в федераль-

ный бюджет составила 6,9 млрд руб.), в то время как аналогичный показатель за 2003 г.

составил около 15,5 млрд руб. (или немногим более 0,1% ВВП).

Как демонстрирует табл. 10, легализация заработной платы и легализация всех

доходов граждан происходит разными темпами. Косвенно это может быть проиллюст-

рировано увеличением разницы между базой обложения ЕСН и подоходного налога.

Если в 2000 г. разница отсутствовала, а в 2001 г. составляла сравнительно небольшую

сумму (около 100 млрд рублей), то в 2002 г. она составила уже около 600 млрд рублей,

а в 2003 г. по предварительной оценке составляет около 1 трлн рублей.

Таблица 10

Налоговая база для исчисления ЕСН и подоходного налога

в 2000–2003 гг. (трлн рублей), по данным МНС

2000 2001 2002 2003*

ЕСН 1,7 1,9 2,4 2,6–2,8

Подоходный налог 1,7 2 3 3,5–3,8

* Предварительная оценка.

Источник: МНС РФ.

Таким образом, налицо явное опережение расширения базы подоходного налога

над ЕСН. Напомним, что если в налоговую базу ЕСН входят только выплаты и возна-

граждения физическим лицам либо доходы за вычетом расходов индивидуальных

предпринимателей и адвокатов от их предпринимательской деятельности (т.е. исклю-

чительно оплата труда), то в базу подоходного налогообложения включаются все дохо-

ды физических лиц. Указанный выше разрыв, наблюдавшийся в 2002–2003 гг. между

26 Данный факт может быть объяснен тем, что налогоплательщики постепенно начинают использовать те

возможности по законному уменьшению базы налога на прибыль, которые им предоставляет Налоговый

кодекс.

базами налогообложения ЕСН и подоходного налога, может свидетельствовать о двух

явлениях.

Во-первых, увеличился объем выплат работникам из чистой прибыли предпри-

ятий, не облагаемых Единым социальным налогом. Предпосылки для налогового ар-

битража возникают в случае, если предельная ставка обложения заработной платы кон-

кретного работника превышает предельную ставку обложения прибыли предприятия.

Такая ситуация возникает, если в отношении работника не применяется регрессивная

шкала ЕСН.

Во-вторых, после введения плоской 1%-ной ставки подоходного налога в боль-

шей степени произошла легализация доходов, не являющихся оплатой труда. В пользу

данной гипотезы может свидетельствовать и то, что в соответствии с результатами ис-

следования, проведенного экспертами ИЭПП27, наибольшую легализацию можно заме-

тить среди наиболее богатых, т.е. тех, кто имеет доходы не только в виде заработной

платы.

Объем поступлений НДС в 2003 г. составляет около 6,6% ВВП, что на 0,3 п.п.

ВВП ниже аналогичного показателя в 2002 г. Соответствующее снижение поступлений

НДС в долях от ВВП имело место и в 2002 г. Тем не менее в реальном выражении по-

ступления НДС выросли на 4,6% по сравнению с соответствующим периодом преды-

дущего года. В качестве одного из факторов, способствующих снижению поступлений

НДС в 2003 г., можно отметить увеличение объема возмещаемого НДС при производ-

стве продукции на экспорт. Согласно оценкам Минфина РФ, снижение поступлений за

счет данного фактора составило около 0,4% ВВП.

Поступления акцизов в 2003 г. выросли на 0,2 п.п. ВВП относительно соответст-

вующего уровня в 2002 г., и вместе с тем на 0,1 п.п. ВВП ниже аналогичного показате-

ля в 2000 г. При этом рост поступлений по сравнению с предыдущим годом объясняет-

ся преимущественно увеличением экспортных цен на газ.

Объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в 2003 г. составляет

2,6% ВВП, что соответствует аналогичному показателю в 2002 г. Вместе с тем, учиты-

вая положительные и высокие темпы роста ВВП в 2003 г., в реальном выражении объ-

ем поступлений НДПИ оказывается более чем на 7% выше поступлений предыдущего

года. Среди основных факторов увеличения поступлений НДПИ в 2003 г. можно отме-

тить высокий уровень мировых цен на нефть и рост объема добычи нефти по сравне-

нию с 2002 г. более чем на 10%.

В процентах ВВП объем поступлений по налогам на внешнюю торговлю в 2003 г.

составляет 3,4 п.п., что выше соответствующего показателя в 2002 г., но ниже уровня

2001 г. В реальном выражении рост поступлений налогов на внешнюю торговлю в 2003 г.

относительно прошлого года составляет около 25%, в частности, это обусловлено уве-

личением экспорта нефти и высоким уровнем цен на нефть28. К примеру, по итогам

трех кварталов 2003 г. среднегодовой рост цен на нефть марки Brent составил почти

20%, в основном благодаря увеличению цен в первом квартале 2003 г. на 49%.

В определенной степени сокращение поступлений некоторых налогов в 2003 г.

по сравнению с предыдущим годом можно объяснить вступлением в силу в 2002 г. до-

27 См.: С. Синельников-Мурылев, С. Баткибеков, П. Кадочников, Д.Некипелов. Оценка результатов ре-

формы подоходного налога в Российской Федерации. М.: ИЭПП, 2003.

28 См. раздел 3.1.2 настоящего обзора.

полнительных глав Налогового кодекса РФ, в отношении упрощенной системы налого-

обложения для предприятий малого бизнеса и единого налога на вмененный налог. В

частности, применение упрощенной системы налогообложения предусматривает заме-

ну уплаты налога на прибыль организаций (для индивидуальных предпринимателей –

подходного налога), НДС, налога с продаж, налога на имущество и единого социально-

го налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной дея-

тельности за налоговый период. По итогам 2003 г. общий объем поступлений налога на

вмененный доход и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы

налогообложения, составил около 30 млрд руб., или 1% от уровня налоговых доходов

консолидированного бюджета.

Таблица 11

Поступления основных налогов в бюджетную систему РФ, в % ВВП

В % ВВП

1999 2000 2001 2002 2003

Налог на прибыль 4,6 5,4 5,7 4,2 4,0

Подоходный налог 2,5 2,4 2,8 3,3 3,4

НДС 8,8 6,2 7,1 6,9 6,6

Акцизы 2,2 2,3 2,7 2,4 2,6

НДПИ** 1,2 1,6 1,6 2,5 2,5

Налоги на внешнюю торговлю 1,8 3,1 3,6 3,0 3,4

Отчисления в социальные внебюджетные фонды

(единый социальный налог) 7,2 7,3 7,1 7,7 7,7 *

в том числе ЕСН, зачисляемый в федеральный бюд-

жет 3,1 2,7

Налоговые доходы консолидированного бюджета и

социальных внебюджетных фондов 28,3 30,7 32,9 36,3 35,4 *

*Оценочные данные.

**До 2001 г. НДПИ рассчитывался как сумма поступлений акциза на нефть, платежей за пользование

недрами и отчисления на ВМСБ.

2.2.3. Расходы консолидированного бюджета

Структура расходов консолидированного бюджета в 2003 г. не претерпела серь-

езных изменений по сравнению с 2002 г. При этом некоторому сокращению подверг-

лись расходы федерального бюджета на промышленность, энергетику и строительство

в целом (с 1% ВВП 2002 г. до 0,5% ВВП в 2003 г.), расходы консолидированного бюд-

жета на ЖКХ и образование (с 2,3% ВВП и 3,8% ВВП в 2002 г. до 1,9% ВВП и 3,6%

ВВП в 2003 г.). Существенно были сокращены расходы федерального бюджета на со-

циальную политику (с 4,4% ВВП в 2002 г. до 1,0% ВВП в 2003 г.). Также небольшое

снижение можно отметить по расходам на транспорт, международную деятельность и

здравоохранение, в среднем не превышающее 1 п.п. ВВП.

В целом увеличение расходов в 2003 г. практически не наблюдается, исключе-

нием являются расходы территориальных бюджетов на промышленность, энергетику

и строительство, что отражает факт снижения совокупных расходов бюджетов всех

уровней в текущем году относительно прошлого года (снижение на 1,0 п.п. ВВП для

федерального бюджета и на 1,4 п.п. ВВП для консолидированного бюджета соответ-

ственно).

В реальном выражении изменение расходов 2003 г. по сравнению с предыдущим

годом практически по всем статьям не превышает в абсолютном выражении 1% от

уровня соответствующих расходов 2002 г. Можно отметить лишь увеличение помощи

федерального бюджета бюджетам других уровней, реальный прирост составил около

1,4 п.п. по сравнению с аналогичным показателем в 2002 г.

Таблица 12

Расходы федерального бюджета, территориальных бюджетов

и консолидированного бюджета в 2001–2003 гг., в % ВВП

2001 2002 2003

Феде-

ральный

бюджет

Террито-

риальные

бюджеты

Консоли-

дирован-

ный бюд-

жет

Феде-

ральный

бюджет

Территор

иальные

бюджеты

Консоли-

дирован-

ный бюд-

жет

Феде-

ральный

бюджет

Террито-

риальные

бюджеты

Консоли-

дирован-

ный бюд-

жет

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Государственное управление и

местное самоуправление 0,5 0,8 1,2 0,5 0,8 1,4 0,5 0,9 1,4

Судебная власть 0,1 0,0 0,1 0,2 0,0 0,2 0,2 0,0 0,2

Международная деятельность 0,3 – 0,3 0,3 0,0 0,3 0,2 0,0 0,2

Национальная оборона 2,7 – 2,7 2,7 – 2,7 2,7 0,0 2,7

Правоохранительная деятель-

ность и обеспечение безопас-

ности государства

1,6 0,4 2,0 1,7 0,5 2,2 1,9 0,4 2,3

Фундаментальные исследова-

ния и содействие научно-

техническому прогрессу

0,3 0,0 0,3 0,3 0,0 0,3 0,3 0,0 0,3

Промышленность, энергетика

и строительство 0,5 1,3 1,8 1,0 1,3 2,3 0,5 2,0 2,5

Сельское хозяйство и рыбо-

ловство 0,3 0,5 0,8 0,3 0,3 0,5 0,2 0,3 0,5

Транспорт, дорожное хозяйст-

во, связь и информатика* 0,4 0,7 1,1 0,1 0,4 0,5 0,0 0,3 0,3

Жилищно-коммунальное

хозяйство – 2,6 2,6 0,0 2,3 2,3 0,0 1,9 1,9

Образование 0,6 2,6 3,2 0,7 3,0 3,8 0,8 2,8 3,6

Культура, искусство и кине-

матография 0,1 0,3 0,4 0,1 0,4 0,5 0,1 0,3 0,5

Средства массовой информа-

ции 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,2

Здравоохранение и физиче-

ская культура 0,3 1,8 2,1 0,3 2,1 2,4 0,3 1,9 2,2

Социальная политика 1,2 1,2 2,4 4,4** 1,3 5,7** 1,0 1,4 2,4

Продолжение таблицы 12

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Обслуживание государствен-

ного долга 2,6 0,1 2,7 2,0 0,1 2,2 1,7 0,1 1,8

Финансовая помощь бюдже-

там других уровней 2,5 0,0 – 2,7 0,0 – 6,0** 0,0 3,2***

Военная реформа 0,1 0,0 0,1 0,1 0,0 0,1 0,1 0,0 0,1

Дорожное хозяйство – – – 0,4 0,4 0,7 0,3 0,5 0,8

Целевые бюджетные фонды 0,2 1,2 1,3 0,1 1,4 1,6 0,1 1,1 1,2

ВСЕГО РАСХОДОВ 14,7 14,3 26,4 18,7 15,3 31,1 17,7 14,9 29,7

* В 2001 г., включая расходы на дорожное хозяйство.

** Включая трансферты ПФ РФ на финансирование базовой части пенсии за счет централизуемой в фе-

деральном бюджете части ЕСН.

*** С 2003 г. в данном разделе отражаются трансферты государственным внебюджетным фондам.

2.2.4. Федеральный бюджет на 2004 г. и макроэкономический

прогноз социально-экономического развития России

Федеральный бюджет 2004 г.

По оценкам Министерства финансов, в результате всех изменений, внесенных в

доходную часть Закона о федеральном бюджете на 2004 г. по сравнению с 2003 г., фе-

деральный бюджет 2004 г. потерял порядка 81,6 млрд рублей. Компенсировать потери

предполагается за счет совершенствования администрирования налоговых платежей, в

частности, продолжения работ по снижению накопленной задолженности по ним и

реализации мер по реструктуризации налоговой задолженности, а также оптимизации

управления государственной собственностью.

Таблица 13

Доходы в законах о федеральном бюджете на 2003 и 2004 гг.

Закон о бюд-

жете 2003 г.

Закон о бюд-

жете 2004 г.

Закон о бюджете

2003 г.

Закон о бюджете

2004 г.

Закон о бюджете

2004 г. по отноше-

нию к закону о

бюджете 2003 г.*

Млн рублей % ВВП** %

1 2 3 4 5 6

Налоговые доходы 1892363,7 2071384,5 14,50 13,54 99,51

Налоги на прибыль (доход), при-

рост капитала 179550,5 164587,4 1,38 1,08 83,33

Налоги на товары и услуги. Лицен-

зионные и регистрационные сборы 1178971,2 1088389,6 9,03 7,11 83,92

НДС 946218,5 988368,2 7,25 6,46 94,96

Акцизы 231368,3 98516,8 1,77 0,64 38,71

Продолжение таблицы 13

1 2 3 4 5 6

Налоги на совокупный доход 1 8478,4 – 0,06 – –

Единый сельскохозяйственный

налог 2 – 150,8 – 0,00 –

Налог на операции с ценными бу-

магами 840,0 824,0 0,01 0,01 89,18

Платежи за пользование природ-

ными ресурсами 183129,5 279381,1 1,40 1,83 138,69

Налоги на внешнюю торговлю и

внешнеэкономические операции 335975,5 532538,2 2,57 3,48 144,10

Прочие налоги, пошлины и сборы 5418,6 5335,2 0,04 0,03 89,51

Неналоговые доходы 145721,8 219194,4 1,12 1,43 136,75

Доходы от имущества, находящего-

ся в государственной и муници-

пальной собственности или от дея-

тельности государственных и

муниципальных организаций

83158,8 165612,1 0,64 1,08 181,05

Административные платежи и сбо-

ры 1406,5 1381,2 0,01 0,01 89,27

Штрафные санкции, возмещение

ущерба 1353,6 1157,8 0,01 0,01 77,76

Доходы от ВЭД 55932,7 45205,2 0,43 0,30 73,47

Прочие неналоговые доходы 3870,0 5827,2 0,03 0,04 136,89

Фонд Министерства Российской

Федерации по атомной энергии 14066,3 14061,5 0,11 0,09 90,88

Единый социальный налог 365640,0 438210,0 2,80 2,86 108,95

ВСЕГО ДОХОДОВ 2417791,8 2742850,4 18,53 17,93 103,13

* В реальном выражении.

** В процентах от планировавшегося ВВП.

1 С 2004 г. в целях компенсации выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ от отмены налога с про-

даж федеральная часть налоговых поступлений при использовании специальных режимов налогообложе-

ния малого бизнеса – налогов на совокупный доход полностью передается в бюджеты субъектов РФ.

2 Предусматривает вступление в силу с 1 января 2004 г. переработанной главы Налогового кодекса, регу-

лирующей специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога.

Источник: Минфин РФ, Госкомстат России, расчеты ИЭПП.

Поступления в федеральную бюджетную систему налоговой задолженности

прошлых лет, включая процентные платежи, оцениваются в расчете на год в размере

13,6 млрд рублей. В целях дополнительной мобилизации доходов бюджетной системы

предлагается снизить предельные размеры лимита по предоставлению отсрочек, рас-

срочек, налоговых кредитов в 2004 г. по сравнению с бюджетом на 2003 г. на 0,2 млрд

рублей, установив его в размере 1,5 млрд рублей. Наряду с этим повышение эффектив-

ности управления всеми формами государственной собственности должно дать около

165 млрд рублей, что в 1,8 раза больше, чем по закону о бюджете на 2003 г. Предпола-

гается, что рост доходов от использования государственной собственности станет ре-

зервом для увеличения доходной базы бюджетной системы и федерального бюджета в

2004 г.

Налоговые доходы федерального бюджета сформированы в объеме 2 трлн 71

млрд рублей или 13,54% ВВП, что почти на 1 п.п. ВВП меньше, чем в бюджете на 2003 г.

Изменение макроэкономических параметров в 2004 г. по сравнению с 2003 г. по оцен-

кам Министерства финансов РФ привело к снижению доли налоговых доходов феде-

рального бюджета на 1,19 п.п. ВВП (с 15,37% ВВП до 14,7% ВВП). Минфином также

отмечается, что основным фактором, уменьшившим доходы, является снижение про-

гнозных мировых цен на нефть с 26 долларов за баррель в 2003 г. до 22 долларов за

баррель в 2004 г., что повлекло за собой снижение расчетной ставки по налогу на до-

бычу нефти и экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты (снижение налоговых

доходов на 130 млрд рублей, или 0,85 п.п. ВВП). Снижение цены на газ в дальнее зару-

бежье в 2004 г. уменьшило сумму поступления налоговых доходов на 2,7 млрд рублей,

или на 0,02 п.п. ВВП.

Увеличение вычетов и налоговых льгот, обусловленное изменением структуры

налогооблагаемой базы, в целом снизило налоговые доходы федерального бюджета на

43,3 млрд рублей, или на 0,28 п.п. ВВП.

Существенное снижение налоговых доходов произошло вследствие изменения

налогового и бюджетного законодательства (на 125,2 млрд рублей, или на 0,81 п.п.

ВВП). Снижение ставки по налогу на добавленную стоимость с 20 до 18% снизило ве-

личину налоговых доходов федерального бюджета на 100 млрд рублей, или на 0,65 п.п.

к ВВП. Доходы федерального бюджета также потеряли 23,3 млрд рублей, или 0,15 п.п.

к ВВП ввиду передачи 1% налога на прибыль в доходы субъектов РФ, которая реали-

зуется в целях компенсации выпадающих доходов субъектов Федерации от отмены на-

лога с продаж. Кроме того, в указанных целях субъектам РФ передана федеральная

часть акциза на алкогольную продукцию и налогов на совокупный доход, что изъяло из

налоговых поступлений федерального бюджета еще 46,1 млрд рублей, или 0,3% ВВП.

Вследствие предпринятых мер по компенсации увеличились доходы субъектов РФ (в

сумме на 11,1 млрд рублей), не вводивших налог с продаж, что позволило централизо-

вать на данную сумму 4,5% норматива налога на добычу нефти. Дополнительные воз-

можности при этом дало увеличение ставок НДПИ на нефть и газ.

Отмена акциза на газ полностью компенсировалась увеличением ставки налога

на добычу газа горючего природного и увеличением ставки вывозной таможенной по-

шлины на природный газ с 5 до 30%. Следует отметить, что в результате корректиров-

ки правительственного законопроекта, включавшего в себя увеличение ставок НДПИ,

потери бюджетной системы составят в 2004 г. 57,6 млрд рублей.

В то же время перевод платы за пользование водными ресурсами из неналого-

вых платежей в разряд налоговых и увеличение базовой ставки по налогу на добычу

нефти увеличили налоговые доходы федерального бюджета на 6,3 млрд рублей (на 0,04

п.п. ВВП) и на 5,0 млрд рублей (на 0,03 п.п. ВВП) соответственно. Кроме того, индек-

сация ставок акцизов в меру роста инфляции, а также дополнительная индексация по

некоторым отдельным видам товаров привели к увеличению доходов федерального

бюджета на 14,9 млрд рублей, или на 0,1 п.п. ВВП. Изменение нормативов отчисления

в федеральный бюджет по НДПИ увеличило налоговые доходы федерального бюджета

на 21,7 млрд рублей, или на 0,14 п.п. ВВП, а передача платежей за пользование лесным

фондом в доход федерального бюджета – на 3,1 млрд рублей, или на 0,02 п.п. ВВП.

Однако передача налога на игорный бизнес в полном объеме субъектам РФ снизила на-

логовые доходы федерального бюджета на 1,7 млрд рублей, или на 0,01 п.п. ВВП.

Заложенное снижение ставок вывозных таможенных пошлин на все товары,

кроме топливно-энергетической группы, в среднем на 20% снизило налоговые доходы

федерального бюджета на 5,1 млрд рублей, или на 0,03 п.п. ВВП.

В итоге изменение налогового законодательства уменьшило налоговые доходы

федерального бюджета на 102,2 млрд рублей, или на 0,66 п.п. ВВП. В то же время из-

менения бюджетного законодательства, снизили налоговые доходы федерального

бюджета на 23 млрд рублей, или на 0,15 п.п. ВВП. При разработке бюджета правитель-

ство исходило из среднего уровня собираемости налогов на уровне ожидаемой оценки

за текущий год – 97,4%. Кроме того, в бюджет заложено возмещение НДС несколько

большее, чем в 2003 г., – 251,5 млрд рублей.

Таблица 14

Расходы в законах о бюджете и исполнение федерального бюджета

в 1999, 2000, 2001, 2002, 2003 и 2004 гг., в % ВВП

1999 2000 2001 2002 2003 2004

Закон о

бюдже-

те*

Испол-

нение

Закон о

бюдже-

те*

Испол-

нение

Закон о

бюдже-

те*

Испол-

нение

Закон о

бюдже-

те*

Испол-

нение

Закон о

бюдже-

те*

Исполн

ение

Закон о

бюдже-

те*

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Государственное управление

и местное самоуправление 0,34 0,31 0,48 0,34 0,53 0,46 0,52 0,52 0,51 0,50 0,50

Судебная власть 0,12 0,10 0,15 0,11 0,15 0,13 0,17 0,18 0,20 0,19 0,22

Международная деятельность 0,91 1,22 1,05 0,15 0,29 0,33 0,43 0,31 0,38 0,21 0,29

Национальная оборона 2,34 2,40 2,63 2,62 2,77 2,73 2,58 2,72 2,65 2,67 2,69

Правоохранительная деятель-

ность и обеспечение безопас-

ности государства

1,28 1,15 1,49 1,44 1,70 1,65 1,52 1,75 1,87 1,86 2,03

Фундаментальные исследова-

ния и содействие научно-

техническому прогрессу

0,29 0,23 0,30 0,24 0,29 0,26 0,27 0,29 0,31 0,31 0,30

Промышленность, энергетика

и строительство 0,36 0,35 0,38 0,48 0,58 0,49 0,49 0,97 0,48 0,52 0,44

Сельское хозяйство и рыбо-

ловство 0,23 0,18 0,22 0,18 0,27 0,26 0,20 0,26 0,23 0,24 0,19

Охрана окружающей природ-

ной среды и природных ре-

сурсов, гидрометеорология,

картография и геодезия

0,07 0,06 0,07 0,06 0,06 0,05 0,09 0,09 0,08 0,09 0,08

Транспорт, связь и информа-

тика 0,02 0,02 0,03 0,03 0,39 0,41 0,05 0,07 0,04 0,05 0,04

Развитие рыночной инфра-

структуры 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Предупреждение и ликвида-

ция последствий чрезвычай-

ных ситуаций и стихийных

бедствий

0,18 0,16 0,17 0,13 0,08 0,08 0,08 0,08 0,16 0,18 0,17

Образование 0,52 0,43 0,60 0,52 0,63 0,60 0,71 0,75 0,75 0,75 0,77

Продолжение таблицы 14

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Культура, искусство и кине-

матография 0,08 0,06 0,09 0,07 0,08 0,07% 0,09 0,09 0,11 0,11 0,11

Средства массовой информа-

ции 0,05 0,04 0,11 0,08 0,08 0,08 0,09 0,09 0,09 0,09 0,07

Здравоохранение и физиче-

ская культура 0,26 0,21 0,30 0,23 0,29 0,26 0,28 0,29 0,30 0,30 0,31

Социальная политика 1,05 1,02 1,18 0,93 1,39 1,24 3,71 4,46 1,15 1,04 1,05

Обслуживание государствен-

ного долга 4,17 3,38 4,11 3,53 3,09 2,56 2,65 2,11 2,13 1,66 1,88

Пополнение государственных

запасов и резервов 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,01 0,16 0,16 0,13

Финансовая помощь бюдже-

там других уровней 1,09 1,30 1,29 1,39 2,41 2,54 2,24 2,93 5,45 5,99 5,32

Утилизация и ликвидация

вооружений, включая выпол-

нение международных дого-

воров

0,04 0,07 0,04 0,05 0,08 0,07 0,09 0,10 0,08 0,08 0,07

Мобилизационная подготовка

экономики 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,00 0,01 0,00 0,00 0,01

Исследование и использова-

ние космического пространст-

ва

0,07 0,07 0,06 0,06 0,06 0,08 0,09 0,09 0,06 0,07 0,08

Военная реформа 0,00 0,00 0,00 0,00 0,05 0,06 0,15 0,13 0,11 0,12 0,05

Прочие расходы -0,24 -0,13 0,09 0,09 -0,05 0,07 -0,03 0,11 -0,05 0,07 -0,03

Дорожное хозяйство 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,50 0,36 0,61 0,34 0,52

Целевые бюджетные фонды 1,10 1,17 1,13 1,34 0,18 0,16 0,13 0,14 0,11 0,11 0,09

ВСЕГО РАСХОДОВ 14,38 13,83 15,98 14,09 15,40 14,67 17,09 18,91 17,97 17,70 17,38

*В процентах к плановому ВВП.

Источник: Минфин РФ, Госкомстат России, расчеты ИЭПП.

Таблица 15

Законы о бюджете и исполнение федерального бюджета

в 1999, 2000, 2001, 2002 и 2003 гг. в ценах 1999 г. (млн руб.)

1999 2000 2001 2002 2003 2004

Закон о

бюдже-

те

Испол-

нение

Закон о

бюдже-

те

Исполн

ение

Закон о

бюдже-

те

Испол-

нение

Закон о

бюдже-

те

Испол-

нение

Закон о

бюдже-

те

Испол-

нение

Закон о

бюдже-

те

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Государственное управле-

ние и местное самоуправле-

ние

13747 14846 21541 20802 28550 29442 34538 34232 36190 36316 38074

Судебная власть 4848 4980 6758 6887 7950 8282 11492 11861 13850 13669 16449

Международная деятель-

ность 36594 59077 46688 9047 15561 20825 28433 20845 27037 15240 22303

Национальная оборона 93703 115594 117181 159507 150597 173062 171845 180027 188126 193530 203548

Правоохранительная дея-

тельность и обеспечение

безопасности государства

51325 55593 66391 87681 92329 104313 101168 116065 133123 134913 153636

Фундаментальные исследо-

вания и содействие научно-

техническому прогрессу

11635 11312 13250 14473 15498 16617 17916 18927 21877 22624 22854

Промышленность, энерге-

тика и строительство 14583 17122 16698 29201 31329 30973 32527 64278 34247 37411 33440

Сельское хозяйство и рыбо-

ловство 9284 8840 9572 11142 14591 16633 13571 16946 16334 17270 14632

Охрана окружающей при-

родной среды и природных

ресурсов, гидрометеороло-

гия, картография и геодезия

2904 2895 3110 3420 3349 3466 5859 6029 5881 6179 6130

Транспорт, связь и инфор-

матика 902 941 1364 1541 21466 26040 3233 4551 3182 3513 2781

Развитие рыночной инфра-

структуры 0 0 0 42 63 63 12 12 54 54 0

Предупреждение и ликви-

дация последствий чрезвы-

чайных ситуаций и стихий-

ных бедствий

7345 7499 7510 7862 4443 4864 5120 5357 11268 12891 12989

Образование 20866 20930 26705 31720 34234 38229 47612 49793 53124 54333 58269

Культура, искусство и ки-

нематография 3062 2880 3893 4321 4479 4724 6184 6219 7589 7724 7965

Средства массовой инфор-

мации 2087 1997 4763 5071 4371 5279 6028 6050 6500 6819 5374

Здравоохранение и физиче-

ская культура 10239 10138 13306 14043 15577 16194 18707 19264 21399 21452 23298

Социальная политика 41871 49193 52410 56566 75605 78762 247588 295508 81995 75543 79739

Обслуживание государст-

венного долга 166844 162862 183086 214520 168209 162100 176578 139969 151007 120196 142256

Пополнение государствен-

ных запасов и резервов 97 93 140 138 304 209 321 412 11403 11328 10027

Финансовая помощь бюд-

жетам других уровней 43444 62742 57528 84200 130914 161331 149530 193958 387124 433318 402655

Продолжение таблицы 15

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Утилизация и ликвидация

вооружений, включая вы-

полнение международных

договоров

1736 3598 1722 2900 4234 4598 6235 6300 5855 5855 5127

Мобилизационная подго-

товка экономики 450 597 416 533 351 660 305 387 272 270 544

Исследование и использо-

вание космического про-

странства

2976 3334 2853 3591 3220 4889 5919 5936 4163 4979 5937

Военная реформа 0 0 2972 3882 10083 8765 7945 8805 3584

Прочие расходы -9532 -6343 4088 5757 -2748 4307 -1692 7464 -3869 5042 -2137

Дорожное хозяйство 0 0 33227 23611 43049 24345 39146

Целевые бюджетные фонды 44038 56209 50404 81264 9746 10190 8468 9187 7654 7808 6956

ВСЕГО РАСХОДОВ 575047 666930 711375 856226 837195 929934 1140805 1251956 1276377 1281425 1315577

Источник: Минфин РФ, Госкомстат России, расчеты ИЭПП.

Расходы федерального бюджета на 2004 г. запланированы на уровне 17,38% ВВП

при прогнозе ВВП, равном 15300 млрд рублей. При этом из них 438,2 млрд рублей

(16,48% общей суммы расходов) составят средства, передаваемые Пенсионному фонду

РФ на выплату базовых трудовых пенсий, 287,5 млрд рублей – процентные расходы и

1933,7 млрд рублей – непроцентные расходы (10,81 и 72,71% соответственно).

Процентные расходы бюджета 2004 г. сократились по сравнению с бюджетом те-

кущего года почти на четвертую часть процентного пункта ВВП, более чем на 5% в со-

поставимых ценах.

Произошли некоторые изменения в составе непроцентных расходов, в которые

дополнительно включены расходы на содержание вневедомственной охраны МВД Рос-

сии и расходы, осуществлявшиеся ранее за счет предоставления услуг Государственной

фельдъегерской службой России, соответственно на сумму 38,5 млрд рублей и 280 млн

рублей. Однако при этом на аналогичные суммы увеличены неналоговые доходы про-

екта федерального бюджета на 2004 г.

В качестве приоритетных разделов финансирования расходов выделены судебная

реформа, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства,

образование, здравоохранение и наука. По сравнению с утвержденным уровнем 2003 г.

проектировки расходов по этим разделам функциональной структуры расходов феде-

рального бюджета на 2004 г. обеспечены с ростом ассигнований: по разделу «Судебная

власть» – в 1,31 раза (и в 1,19 раза в сопоставимых ценах), по разделу «Национальная

оборона» – в 1,19 раза (в 1,08 раза в сопоставимых ценах), по разделу «Правоохрани-

тельная деятельность и обеспечение безопасности государства» – в 1,26 раза (в 1,15

раза), по разделу «Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому

прогрессу» – в 1,15 раза (в 1,04 раза), по разделу «Образование» – в 1,21 раза (в 1,10

раза), по разделу «Здравоохранение и физическая культура» – в 1,20 раза (в 1,09 раза),

по разделу «Культура, искусство и кинематография» – в 1,15 раза (в 1,04 раза).

Таблица 16

Расходы федерального бюджета на 2003 и 2004 гг. в сопоставимой

классификации (закон)

Закон о бюджете на 2003 г.

в % ВВП в сопоставимой

классификации

Закон о бюджете на 2004 г.

в % ВВП

Закон о бюджете на 2004 г.

по отношению к закону о

бюджете на 2003 г. в сопос-

тавимых ценах и класси-

фикации, %

Государственное управление и

местное самоуправление 0,51 0,50 105,21

Судебная власть 0,20 0,22 118,77

Международная деятельность 0,38 0,29 92,34

Национальная оборона 2,65 2,69 108,20

Правоохранительная деятель-

ность и обеспечение безопасно-

сти государства

1,87 2,03 115,34

Фундаментальные исследования

и содействие научно-

техническому прогрессу

0,31 0,30 104,46

Промышленность, энергетика и

строительство 0,48 0,44 96,10

Охрана окружающей природной

среды и природных ресурсов,

гидрометеорология, картография

и геодезия

0,08 0,08 104,24

Предупреждение и ликвидация

последствий чрезвычайных си-

туаций и стихийных бедствий

0,16 0,17 112,56

Образование 0,75 0,77 109,69

Культура, искусство и кинемато-

графия 0,11 0,11 104,21

Здравоохранение и физическая

культура 0,30 0,31 108,88

Финансовая помощь бюджетам

других уровней 5,45 5,32 103,72

Мобилизационная подготовка

экономики 0,00 0,01 200,00

Источник: Минфин РФ, Госкомстат России, расчеты ИЭПП.

Основными причинами увеличения расходов является обеспечение в полном объ-

еме решений по увеличению с 1 октября 2003 г. в 1,33 раза должностных окладов ра-

ботников бюджетной сферы, в 1,11 раза денежного довольствия военнослужащих и

приравненных к ним лиц, а также денежного содержания государственных служащих, в

1,4 раза – денежного содержания судей и прокуроров, в 2 раза – стипендий с начала

учебного 2003/2004 года. Расходы на судебную систему в бюджете 2003 г. включают в

себя дополнительное финансирование новых штатных единиц во всей структуре судеб-

ной системы. Объем расходов федерального бюджета, направляемый на обеспечение

оплаты труда всех категорий бюджетников, возрастает до 435,5 млрд рублей в 2004 г.

(по утвержденному бюджету 2003 г. – 362,3 млрд рублей). Это увеличивает долю рас-

ходов федерального бюджета, направляемую на оплату труда на 1,3 п.п.

Сокращение расходов федерального бюджета затронуло прежде всего раздел

«Международная деятельность» (на 0,09 п.п. ВВП или на 18% в сопоставимых ценах).

Кроме того, в бюджете 2004 г. предполагается уменьшение финансирования расходов

на поддержку отраслей промышленности, энергетики и строительства на 0,04 п.п. ВВП,

или почти на 2% в реальном выражении по сравнению с бюджетом на текущий год в

сопоставимой классификации, а также ряд других статей, включая военную реформу

(уменьшение на 0,06 п.п. ВВП, или на 55% в сопоставимых ценах), средства массовой

информации (на 0,02 п.п. ВВП, или на 7%), утилизацию и ликвидацию вооружений (на

0,01 п.п. ВВП, или на 12%), дорожное хозяйство и социальную политику (на 0,09 п.п.

ВВП каждый раздел, или на 9 и 3% соответственно в сопоставимых ценах). По сравне-

нию с утвержденным бюджетом на 2003 г. в 2004 г. расходы на мобилизационную под-

готовку экономики выросли в два раза, а финансовая помощь бюджетам других уров-

ней увеличилась на 0,27 п.п. ВВП, или более чем на 3% в реальном выражении.

Сценарный макроэкономический прогноз на 2004 г.

В данном разделе представлен прогноз на 2004 г. основных макроэкономических

показателей: ВВП, налоговые поступления, доходы федерального бюджета, ИПЦ, экс-

порт, импорт, золотовалютные резервы, реальный обменный курс,. Этот прогноз вы-

полнен с помощью системы структурных эконометрических уравнений. Для каждого

из перечисленных показателей было специфицировано и оценено уравнение, которое

включает в себя переменные и их лаги, имеющие значимое и соответствующее эконо-

мической логике влияние на объясняемую переменную. Также в уравнения добавля-

лись соответствующие фиктивные переменные, позволяющие учесть квартальную се-

зонность переменных и структурные сдвиги в их динамике, использовались и члены

скользящего среднего, которые позволяют устранить автокоррелированность остатков.

В данном разделе также представлено сравнение полученных прогнозов с прогно-

зом Минэкономики РФ, а также с параметрами закона о федеральном бюджете на

2004 г. Для этого один из рассматриваемых нами сценариев составлен в соответствии с

предпосылками бюджета на 2004 г. и аналогичен сценарию, заложенному в прогнозах

Минэкономики РФ.

Расчет прогнозных значений макропоказателей осуществляется исходя из задан-

ных сценариев динамики цены нефти марки Brent, инвестиций в основной капитал и

денежного агрегата М2. При построении прогнозов предполагается сохранение основ-

ных тенденций развития экономики на всем интервале прогнозирования.

Сценарий 1:

Средняя цена нефти марки Brent в 2004 г. находится в пределах 24–25 долл. за

баррель, что приблизительно на 4 долл. меньше соответствующей среднегодовой цены

в 2003 г. Средний рост денежного агрегата М2 в 2004 г. не превысит 20%. Годовые

темпы роста инвестиций в основной капитал в 2004 г. составят около 8%.

Сценарий 2:

Средняя цена нефти марки Brent на всем интервале прогнозирования составляет

28 долл. за баррель, что приблизительно соответствует аналогичному показателю за

2003 г. Рост денежного агрегата М2 в 2004 г. 30%, годовые темпы роста инвестиций в

основной капитал в 2004 г. – около 8%.

Таблица 17

Сценарии цены на нефти марки Brent, денежного агрегата М2

и инвестиций в основной капитал

Сценарий 1 Сценарий 2

Цена нефти

(долл./барр.) M2 (млрд руб.) Темп прироста

инвестиций (%)

Цена нефти

(долл./барр.) M2 (млрд руб.) Темп прироста

инвестиций (%)

I квартал 2003 31,4 2208,5 10,1 31,4 2208,5 10,2

II квартал 2003 26,1 2604,5 13,1 26,1 2604,5 13,1

III квартал

2003 28,4 2732,1 12,1 28,4 2732,1 12,1

IV квартал

2003 29,4 3212,7 13,4 29,4 3212,7 13,4

I квартал 2004 26,0 3373,3 8,0 28,0 3453,7 8,0

II квартал 2004 25,0 3534,0 8,0 28,0 3694,6 8,0

III квартал

2004 24,0 3694,6 8,0 28,0 3935,6 8,0

IV квартал

2004 23,0 3855,2 8,0 28,0 4176,5 8,0

До IV квартала 2003 г. включительно – фактические данные, после – сценарии.

Один из сценариев развития экономики России в 2004 г., представленный Мин-

экономики РФ, предполагает сохранение существующих тенденций развития эко-

номики и средних цен на нефть марки Urals 22–23 долл. за баррель. Исходя из это-

го, темпы роста инвестиций в основной капитал (согласно прогнозам Минэконо-

мики) должны составить 8% в 2004 г. Учитывая, что планируемые ЦБ РФ темпы

роста денежного агрегата М2, в 2004 г. составляют 20%, рассматриваемый прогноз

Минэкономики в целом соответствует сценарию 1, который представлен в данной

работе.

Вместе с тем основные параметры закона о федеральном бюджете на 2004 г. фор-

мируются на основе показателей прогноза социально-экономического развития России

на 2004 г. и среднесрочную перспективу. В свою очередь основные параметры доходов

федерального бюджета рассчитаны, исходя из макроэкономического прогноза на 2004 г.,

которые базируются на оценках среднегодовой цены нефти марки Urals 22 долл. за

баррель, а расходы федерального бюджета определены при прогнозируемой базовой

цене на нефть. В качестве базовой цены на нефть принят средний показатель цены неф-

ти марки Urals за последние десять лет, что составляет 20 долл. за баррель. Таким обра-

зом, предпосылки, на основании которых сформирован федеральный бюджет на 2004 г.,

также соответствуют сценарию 1.

Как видно из табл. 18, прогноз годовых темпов инфляции на 2004 г. (8,3%) нахо-

дится в планируемых Минэкономики РФ пределах. Прогнозируемый прирост золото-

валютных резервов в 2004 г. должен составить около 9 млрд долл., что также соответ-

ствует прогнозам Минэкономики (от 7 до 15 млрд долл). При этом по сравнению с

прогнозом Минэкономики РФ темпы роста ВВП в 2004 г. ниже на 1,2%. Объем экспор-

та и импорта, согласно полученным прогнозам составит в 2004 г. около 118 млрд долл.

и 73,8 млрд долл., это соответственно на 7 и 4,6 млрд долл. ниже соответствующих

прогнозов Минэкономики РФ. Прогнозируемые по сценарию 1 темпы укрепления ре-

ального обменного курса в среднем ниже на 2%, при этом даже при более оптимистич-

ном сценарии динамики цен на нефть (сценарий 2) темпы укрепления рубля оказыва-

ются в среднем на 1% ниже прогноза Минэкономики РФ. Как видно, прогноз основных

показателей, полученный с помощью системы структурных эконометрических уравне-

ний и согласующийся с представленным Минэкономики сценарием, в целом соответст-

вует прогнозу Минэкономики РФ.

Таблица 18

Сравнение полученных прогнозов с прогнозом Минэкономики РФ

ИЭПП

Минэкономики РФ

Сценарий 1 Сценарий 2

Прогноз на 2004 Прогноз на 2004 Прогноз на 2004

ИПЦ (годовые темпы роста в %) 8–10 8,3 10,5

ВВП (годовые темпы роста в %) 5,2 4,0 5,1

Экспорт (всего в млрд долл., США) 125 118,1 128,5

Импорт (всего в млрд долл., США) 78,4 73,8 75,7

Внешние резервы (прирост в млрд

долл., США) 7–15, 9,1 17,1

Реальный обменный курс (годовые

темпы роста в %) 4–5, 2,5 3,6

При расчете прогнозных значений доходной части федерального бюджета учиты-

ваются, в том числе и сокращение доходов в результате произошедших изменений на-

логового и бюджетного законодательства в 2004 г. по сравнению с 2003 г. В частности

снижение с 2004 г. ставки НДС на 2 п.п., увеличение специфической ставки НДПИ при

добычи нефти с 340 до 347 руб. за тонну, а также передача 1% налога на прибыль и

части акциза на алкогольную продукцию из федерального бюджета в бюджеты субъек-

тов Федерации в целях компенсации потерь местных бюджетов от отмены налога с

продаж. При установлении средних цен на нефть марки Brent в 2004 г. на уровне 24

долл. за баррель (или же цен на нефть марки Urals на уровне 22–23 долл. за баррель,

что соответствует предпосылкам формирования доходной части федерального бюджета

на 2004 г.) потери федерального бюджета в 2004 г. в результате изменений налогового

и бюджетного законодательства определяются на уровне 125 млрд руб.29 В результате

чего прогнозируемый доход федерального бюджета в 2004 г. составляет около 2725

млрд руб. (18,3% ВВП). Учитывая утвержденные в законе о федеральном бюджете на

2004 г. расходы в размере 2659,4 млрд руб., профицит федерального бюджета в 2004 г.

по нашим прогнозам должен составить около 66 млрд руб. Вместе с тем в федеральном

законе о федеральном бюджете на 2004 г. профицит составляет около 83 млрд руб. Со-

гласно более оптимистичному сценарию, при котором средний уровень цен на нефть

марки Urals в 2004 г. составит около 26 долл. за баррель, доходы федерального бюдже-

29 Представленная величина потерь бюджета в результате изменения налогового и бюджетного законо-

дательства соответствует аналогичной оценке Правительства РФ, представленной в пояснительной за-

писке к проекту федерального бюджета на 2004 г.

та прогнозируются на уровне 2810 млрд руб. (18,9% ВВП), соответственно профицит

на уровне в 150 млрд руб.

Таким образом, основываясь на тех же предпосылках формирования доходной

части бюджета, прогнозируемый нами профицит федерального бюджета на 17 млрд

руб. меньше профицита, установленного в федеральном законе о федеральном бюджете

на 2004 г.

Авторы: 1379 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги: 1908 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я