СОДЕРЖАНИЕ

Введение       10

Лекция 1. Возникновение и развитие налогообложения в России

§ 1. Зарождение налогообложения на Руси         11

§ 2. Акцизное и промысловое налогообложение в Российской Империи     13

§ 3. Налогообложение в РСФСР периода новой экономической политики (1921-1930 гг.)           17

§ 4. Налоги в СССР 20

§ 5. Налоговая реформа в Российской Федерации 1991 г         21

Лекция 2. Современная налоговая политика государства

§ 1. Понятие налоговой политики государства и методов ее осуществления           26

§ 2. Управление налогообложением         28

§ 3. Информирование и воспитание налогоплательщиков       30

§ 4. Налоговое консультирование 33

Лекция 3. Понятие и значение налогов, их виды

§ 1. Налоги как источники государственных доходов  34

§ 2. Функции налогов         35

§ 3. Юридическое определение налога     36

§ 4. Понятие сбора и пошлины      37

§ 5. Виды налогов и основания их классификации       38

§ 6. Квазиналоги      40

Лекция 4. Элементы Закона о налоге (Анатомия налога)

§ 1. Понятие и предназначение элементов Закона о налоге     42

§ 2. Элементы Закона о налоге, являющиеся обязательными   43

§ 3. Факультативные элементы Закона о налоге 49

Лекция 5. Налоговая система

§ 1. Понятие и основные параметры налоговой системы         52

§ 2. Принципы организации и функционирования налоговой системы        53

§ 3. Налогооблагающий состав      54

§ 4. Система налогов и сборов       54

§ 5. Состав налогоплательщиков   61

§ 6. Система налогового контроля            62

§ 7. Система налоговой безопасности      63

Лекция 6. Предмет, метод и система налогового права

§ 1. Понятие налогового права      65

§ 2. Предмет и метод налогового права   65

§ 3. Система налогового права      66

§ 4. Принципы (основные начала) налогового права    67

§ 5. Источники (формы) налогового права          68

§ 6. Соответствие актов законодательства о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ     72

§ 7. Международное налоговое право      73

Лекция 7. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и в пространстве

§ 1. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах 76

§ 2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени           77

§ 3. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах     77

§ 4. Действие актов законодательства о налогах сборах в пространстве        78

Лекция 8. Наука налогового права

§ 1. Понятие науки налогового права      79

§ 2. Методология науки налогового права          80

§ 3. Научные теории о налогах и сборах  81

§ 4. Библиография науки налогового права        83

Лекция 9. Налоговые правоотношения

§ 1. Понятие и структура налоговых правоотношений 87

§ 2. Объекты налоговых правоотношений          87

§ 3. Субъекты налоговых правоотношений        88

§ 4. Представительство в налоговых правоотношениях           91

§ 5. Содержание налоговых правоотношений    92

Лекция 10. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

§ 1. Налогоплательщики и их группы      94

§ 2. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов          97

§ 3. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов          98

§ 4. Особенности налогового статуса иностранных граждан и компаний     100

§ 5. Налоговые агенты, их права и обязанности 102

Лекция 11. Налоговая обязанность и ее исполнение

§ 1. Понятие налоговой обязанности        105

§ 2. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности           105

§ 3. Общий порядок исполнения налоговой обязанности         107

§ 4. Отдельные особенности исполнения налоговых обязанностей    110

§ 5. Солидарное исполнение налоговой обязанности    112

§ 6. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени       112

§ 7. Избежание двойного налогообложения        114

Лекция 12. Налоговая оптимизация

§ 1. Понятие налоговой оптимизации, ее пределы        117

§ 2. Виды налоговой оптимизации           117

§ 3. Методы налоговой оптимизации       118

Лекция 13. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

§ 1. Понятие и виды налоговых льгот      120

§ 2. Налоговые изъятия и скидки  122

§ 3. Изменение срока уплаты налога (сбора) и пени      123

§ 4. Налоговый кредит        128

§ 5. Инвестиционный налоговый кредит            129

§ 6. Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам         131

§ 7. Зоны льготного налогообложения (Оффшоры)       136

Лекция 14. Специальные налоговые режимы

§ 1. Понятие и виды специальных налоговых режимов           142

§ 2. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства        142

§ 3. Налогообложение в свободных экономических зонах (СЭЗ)        146

§ 4. Налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО)     147

§ 5. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции  149

Лекция 15. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

§ 1. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности    154

§ 2. Залог имущества и поручительство   155

§ 3. Пеня        155

§ 4. Приостановление операций по счетам в банке       156

§ 5. Арест имущества          157

§ 6. Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу         159

Лекция 16. Принудительное исполнение налоговой обязанности

§ 1. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности       160

§ 2. Обращение взыскания на денежные средства         160

§ 3. Обращение взыскания на имущество            162

§ 4. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам            164

§ 5. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени        164

Лекция 17. Органы налогового администрирования

§ 1. Понятие и состав органов налогового администрирования          166

§ 2. Правовое положение МНС России и его территориальных подразделений      167

§ 3. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция         171

§ 4. Организация и функционирование налоговых постов      177

§ 5. Полномочия таможенных органов в сфере налогообложения      178

§ 6. Взаимодействие органов налогового администрирования           179

§ 7. Лица, содействующие налоговому администрированию  182

Лекция 18. Понятие и содержание налогового контроля

§ 1. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды          186

§ 2. Учет налогоплательщиков      193

§ 3. Проведение камеральных и выездных налоговых проверок, оформление их результатов      196

§ 4. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам     204

§ 5. Контроль за правильностью применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением            207

§ 6. Обеспечение сохранности сведений, составляющих налоговую тайну  210

§ 7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля    211

Лекция 19. Действия по осуществлению налогового контроля

§ 1. Понятие и виды действий по осуществлению налогового контроля       213

§ 2. Осмотр и обследование           213

§ 3. Инвентаризация            214

§ 4. Истребование документов      216

§ 5. Выемка документов и предметов       217

§ 6. Допрос свидетелей       218

§ 7. Привлечение экспертов и специалистов      219

Лекция 20. Налоговая полиция

§ 1. Система федеральных органов налоговой полиции, принципы организации их деятельности и задачи            221

§ 2. Правовое положение Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации и ее подразделений          223

§ 3. Полномочия федеральных органов налоговой полиции в сфере налогообложения     228

§ 4. Взаимодействие органов налоговой полиции с другими правоохранительными и контролирующими органами       231

§ 5. Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового законодательства         240

Лекция 21. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

§ 1. Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 245

§ 2. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах      246

§ 3. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах            247

§ 4. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах      250

§ 5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах         252

§ 6. Основания освобождения от ответственности и от наказания за нарушения законодательства о налогах и сборах         254

§ 7. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, федеральных органов налоговой полиции и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах     256

Лекция 22. Нарушения законодательства о налогах и сборах

§ 1. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах          257

§ 2. Налоговые правонарушения   259

§ 3. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений      266

§ 4. Налоговые преступления        271

Лекция 23. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

§ 1. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах  275

§ 2. Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах      276

§ 3. Производство по делам о налоговых правонарушениях    279

§ 4. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений       283

§ 5. Производство по уголовным делам о налоговых преступлениях 289

Лекция 24. Налоговые споры и их разрешение

§ 1. Понятие и классификация налоговых споров         294

§ 2. Подведомственность и подсудность налоговых споров    296

§ 3. Административный (внесудебный) порядок рассмотрения налоговых споров 297

§ 4. Рассмотрение налоговых споров в судах общей юрисдикции и арбитражных судах   300

§ 5. Установление конституционности актов законодательства о налогах и сборах в Конституционном Суде РФ      307

Приложения

1. Перечень соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных СССР и Российской Федерацией с иностранными государствами      311

2. Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшоры)    317

3. Система налоговых органов      319

4. Организационная структура Министерства РФ по налогам и сборам        320

5. Система федеральных органов налоговой полиции  322

6. Организационная структура Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации         323

Программа курса "Налоговое право" кафедры финансового права, валютного и таможенного регулирования Академии налоговой полиции Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации    325