СОДЕРЖАНИЕ
Введение 10
Лекция 1. Возникновение и развитие налогообложения в России
§ 1. Зарождение налогообложения на Руси 11
§ 2. Акцизное и промысловое налогообложение в Российской Империи 13
§ 3. Налогообложение в РСФСР периода новой экономической политики (1921-1930 гг.) 17
§ 4. Налоги в СССР 20
§ 5. Налоговая реформа в Российской Федерации 1991 г 21
Лекция 2. Современная налоговая политика государства
§ 1. Понятие налоговой политики государства и методов ее осуществления 26
§ 2. Управление налогообложением 28
§ 3. Информирование и воспитание налогоплательщиков 30
§ 4. Налоговое консультирование 33
Лекция 3. Понятие и значение налогов, их виды
§ 1. Налоги как источники государственных доходов 34
§ 2. Функции налогов 35
§ 3. Юридическое определение налога 36
§ 4. Понятие сбора и пошлины 37
§ 5. Виды налогов и основания их классификации 38
§ 6. Квазиналоги 40
Лекция 4. Элементы Закона о налоге (Анатомия налога)
§ 1. Понятие и предназначение элементов Закона о налоге 42
§ 2. Элементы Закона о налоге, являющиеся обязательными 43
§ 3. Факультативные элементы Закона о налоге 49
Лекция 5. Налоговая система
§ 1. Понятие и основные параметры налоговой системы 52
§ 2. Принципы организации и функционирования налоговой системы 53
§ 3. Налогооблагающий состав 54
§ 4. Система налогов и сборов 54
§ 5. Состав налогоплательщиков 61
§ 6. Система налогового контроля 62
§ 7. Система налоговой безопасности 63
Лекция 6. Предмет, метод и система налогового права
§ 1. Понятие налогового права 65
§ 2. Предмет и метод налогового права 65
§ 3. Система налогового права 66
§ 4. Принципы (основные начала) налогового права 67
§ 5. Источники (формы) налогового права 68
§ 6. Соответствие актов законодательства о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ 72
§ 7. Международное налоговое право 73
Лекция 7. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и в пространстве
§ 1. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах 76
§ 2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени 77
§ 3. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах 77
§ 4. Действие актов законодательства о налогах сборах в пространстве 78
Лекция 8. Наука налогового права
§ 1. Понятие науки налогового права 79
§ 2. Методология науки налогового права 80
§ 3. Научные теории о налогах и сборах 81
§ 4. Библиография науки налогового права 83
Лекция 9. Налоговые правоотношения
§ 1. Понятие и структура налоговых правоотношений 87
§ 2. Объекты налоговых правоотношений 87
§ 3. Субъекты налоговых правоотношений 88
§ 4. Представительство в налоговых правоотношениях 91
§ 5. Содержание налоговых правоотношений 92
Лекция 10. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов
§ 1. Налогоплательщики и их группы 94
§ 2. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов 97
§ 3. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов 98
§ 4. Особенности налогового статуса иностранных граждан и компаний 100
§ 5. Налоговые агенты, их права и обязанности 102
Лекция 11. Налоговая обязанность и ее исполнение
§ 1. Понятие налоговой обязанности 105
§ 2. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности 105
§ 3. Общий порядок исполнения налоговой обязанности 107
§ 4. Отдельные особенности исполнения налоговых обязанностей 110
§ 5. Солидарное исполнение налоговой обязанности 112
§ 6. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени 112
§ 7. Избежание двойного налогообложения 114
Лекция 12. Налоговая оптимизация
§ 1. Понятие налоговой оптимизации, ее пределы 117
§ 2. Виды налоговой оптимизации 117
§ 3. Методы налоговой оптимизации 118
Лекция 13. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
§ 1. Понятие и виды налоговых льгот 120
§ 2. Налоговые изъятия и скидки 122
§ 3. Изменение срока уплаты налога (сбора) и пени 123
§ 4. Налоговый кредит 128
§ 5. Инвестиционный налоговый кредит 129
§ 6. Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 131
§ 7. Зоны льготного налогообложения (Оффшоры) 136
Лекция 14. Специальные налоговые режимы
§ 1. Понятие и виды специальных налоговых режимов 142
§ 2. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства 142
§ 3. Налогообложение в свободных экономических зонах (СЭЗ) 146
§ 4. Налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО) 147
§ 5. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции 149
Лекция 15. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
§ 1. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности 154
§ 2. Залог имущества и поручительство 155
§ 3. Пеня 155
§ 4. Приостановление операций по счетам в банке 156
§ 5. Арест имущества 157
§ 6. Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу 159
Лекция 16. Принудительное исполнение налоговой обязанности
§ 1. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности 160
§ 2. Обращение взыскания на денежные средства 160
§ 3. Обращение взыскания на имущество 162
§ 4. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам 164
§ 5. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени 164
Лекция 17. Органы налогового администрирования
§ 1. Понятие и состав органов налогового администрирования 166
§ 2. Правовое положение МНС России и его территориальных подразделений 167
§ 3. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция 171
§ 4. Организация и функционирование налоговых постов 177
§ 5. Полномочия таможенных органов в сфере налогообложения 178
§ 6. Взаимодействие органов налогового администрирования 179
§ 7. Лица, содействующие налоговому администрированию 182
Лекция 18. Понятие и содержание налогового контроля
§ 1. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды 186
§ 2. Учет налогоплательщиков 193
§ 3. Проведение камеральных и выездных налоговых проверок, оформление их результатов 196
§ 4. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам 204
§ 5. Контроль за правильностью применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением 207
§ 6. Обеспечение сохранности сведений, составляющих налоговую тайну 210
§ 7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля 211
Лекция 19. Действия по осуществлению налогового контроля
§ 1. Понятие и виды действий по осуществлению налогового контроля 213
§ 2. Осмотр и обследование 213
§ 3. Инвентаризация 214
§ 4. Истребование документов 216
§ 5. Выемка документов и предметов 217
§ 6. Допрос свидетелей 218
§ 7. Привлечение экспертов и специалистов 219
Лекция 20. Налоговая полиция
§ 1. Система федеральных органов налоговой полиции, принципы организации их деятельности и задачи 221
§ 2. Правовое положение Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации и ее подразделений 223
§ 3. Полномочия федеральных органов налоговой полиции в сфере налогообложения 228
§ 4. Взаимодействие органов налоговой полиции с другими правоохранительными и контролирующими органами 231
§ 5. Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового законодательства 240
Лекция 21. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
§ 1. Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 245
§ 2. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 246
§ 3. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 247
§ 4. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 250
§ 5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах 252
§ 6. Основания освобождения от ответственности и от наказания за нарушения законодательства о налогах и сборах 254
§ 7. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, федеральных органов налоговой полиции и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах 256
Лекция 22. Нарушения законодательства о налогах и сборах
§ 1. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах 257
§ 2. Налоговые правонарушения 259
§ 3. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений 266
§ 4. Налоговые преступления 271
Лекция 23. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
§ 1. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах 275
§ 2. Органы, уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах 276
§ 3. Производство по делам о налоговых правонарушениях 279
§ 4. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений 283
§ 5. Производство по уголовным делам о налоговых преступлениях 289
Лекция 24. Налоговые споры и их разрешение
§ 1. Понятие и классификация налоговых споров 294
§ 2. Подведомственность и подсудность налоговых споров 296
§ 3. Административный (внесудебный) порядок рассмотрения налоговых споров 297
§ 4. Рассмотрение налоговых споров в судах общей юрисдикции и арбитражных судах 300
§ 5. Установление конституционности актов законодательства о налогах и сборах в Конституционном Суде РФ 307
Приложения
1. Перечень соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных СССР и Российской Федерацией с иностранными государствами 311
2. Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшоры) 317
3. Система налоговых органов 319
4. Организационная структура Министерства РФ по налогам и сборам 320
5. Система федеральных органов налоговой полиции 322
6. Организационная структура Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации 323
Программа курса "Налоговое право" кафедры финансового права, валютного и таможенного регулирования Академии налоговой полиции Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации 325