• 5

Оглавление

Том I

Введение...................................................................................................11

Глава 1. Реформа налоговых систем в странах СНГ ......................23

1.1. Проблемы проведения налоговых реформ

в странах СНГ ...................................................................................23

1.2. Анализ налоговых реформ в странах СНГ ..............................29

1.2.1. Кыргызская Республика......................................................29

1.2.2. Грузия ...................................................................................35

1.2.3. Армения................................................................................40

1.2.4. Азербайджан ........................................................................46

1.2.5. Узбекистан ...........................................................................51

1.2.6. Молдова................................................................................53

1.2.7. Таджикистан ........................................................................56

1.3. Общие результаты реформ в странах СНГ..............................60

Глава 2. Переложение бремени

косвенных налогов в России: вопросы

вертикального равенства .....................................................................65

Введение ............................................................................................65

2.1. Теория и эмпирические исследования

перемещения налогового бремени ..................................................69

2.1.1. Односекторная модель распределения

бремени налогов на труд и капитал

(модель Фелдстайна).....................................................................69

2.1.2. Двухсекторная модель распределения

налогового бремени (модель Харбергера) ..................................73

2.1.3. Модификации модели Харбергера ....................................79

2.1.4. Эмпирический анализ моделей

общего равновесия ........................................................................82

2.1.5. Сопоставление эмпирических моделей

общего равновесия и модели Масгрейва.....................................85

2.2. Переложение бремени косвенных налогов

и вертикальное равенство, теоретический анализ .........................87

2.2.1. Теоретические основы выбора

между равенством и эффективностью.........................................87

2.2.2. Основные понятия

и их базовые свойства...................................................................91

2.2.3. Некоторые вопросы теории

оптимального косвенного налогообложения............................100

2.2.4. Инструменты анализа спроса

на потребительские блага ...........................................................106

2.2.5. Эмпирическое исследование

потребительского спроса на данных РФ ...................................114

2.3. Эмпирическое исследование связи

равенства и эффективности при косвенном

налогообложении ............................................................................118

2.3.1. Эмпирический анализ перемещения

бремени налога на добавленную стоимость

между потребителями .................................................................118

2.3.2. Акцизы на алкоголь, табак и бензин................................136

Выводы ............................................................................................171

Список литературы .........................................................................173

Глава 3. Некоторые вопросы налогообложения

доходов факторов производства в России .......................................177

Введение ..........................................................................................177

3.1. Налогообложение факторов производства, соотношение

ставок налогообложения доходов, полученных в виде

заработной платы, дивидендов или доли

в нераспределенной прибыли предприятия..................................181

3.2. Выбор финансовой структуры фирмы

и налогообложение доходов инвестора в зависимости

от способа финансирования инвестиций ......................................197

3.3. Показатели налогового бремени, традиционно

используемые при анализе налоговых систем .............................212

3.4. Правила применения инвестиционной льготы

в России и ее возможное влияние на долгосрочные

инвестиции и социально значимые проекты................................237

3.5. Роль компенсируемости убытков при принятии

инвестиционных решений, связанных с риском ..........................253

Выводы ............................................................................................257

Список литературы .........................................................................259

Глава 4. Реформа налогообложения доходов

населения в России, результаты 2001–2002 гг................................262

Введение ..........................................................................................262

4.1. Теоретические гипотезы о связи предельных

налоговых ставок и налоговых поступлений ...............................262

4.2. Используемые данные и методология анализа .....................266

4.3. Оценка уравнения зависимости изменения

налоговых поступлений от изменения средней

предельной ставки и изменения

потребительских расходов .............................................................269

4.4. Исследование прогрессивности подоходного

и единого социального налогов.....................................................277

4.5. Основные результаты исследования и выводы.....................290

Список литературы .........................................................................292

Глава 5. Налогообложение прибыли: последствия

изменений в отношении метода учета, порядка

начисления амортизации, переноса убытков,

налогообложения процентов и дивидендов ....................................294

5.1. Применение инвестиционных стимулов

в зарубежных странах.....................................................................295

5.2. Эмпирические характеристики результатов

реформы налога на прибыль ..........................................................297

5.2.1. Динамика инвестиций.......................................................300

5.2.2. Данные о базе налога на прибыль

и структуре финансирования инвестиций – роль

инвестиционной льготы в снижении

налоговых поступлений..............................................................311

5.2.3. Выводы из эмпирического анализа..................................319

5.3. Теоретический анализ изменений

в налогообложении прибыли .........................................................320

5.3.1. Эффективная ставка налогообложения

предельной инвестиции ..............................................................323

5.3.2. Примеры расчетов эффективной ставки

для предприятий в разном состоянии

относительно порядка налогообложения..................................333

5.3.3. Выводы из теоретического анализа .................................369

5.4. Концептуальные предложения

по совершенствованию налогообложения

прибыли предприятий ....................................................................372

Список литературы .........................................................................378

Том II

Глава 6. Некоторые проблемы реформирования

системы налогообложения банков и функций

банков как налоговых агентов..........................................................396

6.1. Реформирование налогообложения доходов

банков в рамках Налогового кодекса. Последствия

перехода на метод начисления при определении

налоговой базы банков ...................................................................396

6.2. Отдельные вопросы налогообложения

банков по Налоговому кодексу......................................................408

6.3. Особенности налогообложения

по операциям банков, выступающих

в качестве налоговых агентов ........................................................423

Глава 7. Налогообложение недвижимости ......................................433

Введение ..........................................................................................433

7.1. Налогообложение недвижимости –

перспективы в России.....................................................................434

7.1.1. Налогообложение недвижимости –

международный опыт .................................................................434

7.1.2. Налогообложение недвижимости –

ситуация в России .......................................................................438

7.1.3. Эксперимент по налогообложению

недвижимости – опыт Новгорода ..............................................444

7.1.4. Эксперимент по налогообложению

недвижимости – опыт Твери ......................................................455

7.1.5. Новгород и Тверь – оценка условий

проведения эксперимента...........................................................460

7.1.6. Реформа поимущественных налогов –

предложения Правительства РФ................................................464

7.1.7. Выводы и предложения ....................................................466

7.2. Анализ возможности применения

самооценки при налогообложении

недвижимости в России..................................................................474

7.2.1. Мировая практика организации

самооценки облагаемого имущества .........................................475

7.2.2. Возможность применения самооценки

имущества для целей налогообложения в России....................475

Приложение 1. Некоторые вопросы

налогообложения недвижимости –

опыт Новгорода и Твери ................................................................484

Приложение 2. Основные подходы к оценке

стоимости при моделировании деятельности

рынка недвижимости......................................................................489

Приложение 3. Последствия полного

закрепления налога на имущество предприятий

за местными бюджетами ................................................................494

Приложение 4. Вариантные расчеты

закрепления доходных источников за местными

бюджетами при оценке расходных полномочий

муниципальных образований на основе новой

редакции Закона Об общих принципах

организации местного самоуправления в РФ.............................497

Выводы ............................................................................................501

Список литературы ........................................................................502

Глава 8. Налогообложение

наследования и дарений .....................................................................505

Введение ..........................................................................................505

8.1. Налоги на исследование и дарение

с точки зрения целей их взимания

и их роли в экономике ....................................................................505

8.2. Проблемы, возникающие при разработке

налогов на наследование и дарение ..............................................510

8.3. Налогообложение наследства

и дарений в России .........................................................................519

8.4. Концептуальные предложения

по реформированию порядка налогообложения

наследования и дарения в России..................................................525

Приложение. Проект главы Налогового

кодекса Налог на наследование или дарение ...........................536

Список литературы .........................................................................545

Глава 9. Концептуальные предложения

по совершенствованию системы налогообложения

добычи нефти........................................................................................546

Введение ..........................................................................................546

9.1. Налог на добычу полезных ископаемых................................546

9.2. Экспортная пошлина ...............................................................553

9.3. Налог на дополнительный доход

от добычи углеводородов...............................................................554

9.4. Рыночные цены ........................................................................560

9.5. Соглашения о разделе продукции ..........................................560

Выводы ............................................................................................561

Список литературы .........................................................................563

Глава 10. Теория и практика налогового

учета в России и зарубежных странах..............................................565

Введение ..........................................................................................565

10.1. Зарубежный опыт построения системы

учета, ее основополагающие принципы

и место налогового учета в системе

учетных дисциплин.........................................................................567

10.1.1. Структура зарубежной системы

учетных дисциплин.....................................................................568

10.1.2. Основополагающие принципы системы

учета в зарубежных странах.......................................................572

10.2. Налоговый учет в Австрии....................................................575

10.2.1. Понятие прибыли, доходы и расходы

организации .................................................................................576

10.2.2. Учет амортизационных отчислений

в целях налогообложения прибыли ...........................................580

10.2.3. Отражение представительских

расходов в налоговом учете .......................................................582

10.2.4. Резервы .............................................................................583

10.2.5. Убытки прошлых лет ......................................................585

10.2.6. Выводы.............................................................................586

10.3. Учет по налогу на прибыль в США......................................592

10.3.1. Основы регулирования учета в США............................592

10.3.2. Постоянные и временные разницы.

Отложенные налоговые активы и обязательства .....................594

10.3.3. Регулирование и порядок учета

по налогу на прибыль в США ....................................................597

10.3.4. Чистые операционные потери

и механизм корректировок .........................................................600

10.4. Организация учета по налогу

на прибыль в России.......................................................................611

10.4.1. Введение в действие Главы 25

Налогового кодекса Российской Федерации

Налог на прибыль организаций..............................................612

10.4.2. Введение в действие Положения

по бухгалтерскому учету Учет расчетов

по налогу на прибыль ПБУ 18/02.............................................616

10.4.3. Существующие проблемы

и возможные пути их решения...................................................622

Выводы ............................................................................................625

Список литературы и использованных источников ....................627

Заключение ....................................................................................628

Авторы: 1379 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Книги: 1908 А Б В Г Д Е З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я